Thema Schweiz–USA
Arbeit & Sozialversicherung zwischen der Schweiz und den USA
Wo wird Arbeitslohn besteuert, wenn Wohnsitz, Arbeitgeber und tatsächlicher Arbeitsort in unterschiedlichen Staaten liegen? Welches Sozialversicherungssystem ist zuständig und welche Pflichten entstehen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber?
Grenzüberschreitende Tätigkeit
Arbeitgeber, Wohnsitz und Arbeitsort sind getrennt zu prüfen
Bei grenzüberschreitender Arbeit zwischen der Schweiz und den USA reicht es nicht aus, auf den Sitz des Arbeitgebers oder den Wohnsitz des Arbeitnehmers abzustellen.
Für die Einkommensteuer ist insbesondere relevant, wo die Arbeit tatsächlich ausgeübt wird, in welchem Staat die Person steuerlich ansässig ist und wie das Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–USA die Besteuerungsrechte verteilt.
Die Sozialversicherung folgt einer eigenen Systematik. Hier bestimmt das Sozialversicherungsabkommen Schweiz–USA, welchem System eine grenzüberschreitende Tätigkeit zugeordnet wird.
Grundsystem
Drei Fragen bestimmen den grenzüberschreitenden Arbeitsfall
Wo wird die Arbeit ausgeübt?
Der tatsächliche Tätigkeitsort ist für die steuerliche Zuordnung von Arbeitslohn regelmässig ein zentraler Anknüpfungspunkt.
Wo ist die Person steuerlich ansässig?
Die Ansässigkeit beeinflusst, welcher Staat als Ansässigkeitsstaat auftritt und wie eine mögliche Doppelbesteuerung beseitigt wird.
Welches Sozialversicherungssystem gilt?
Das Sozialversicherungsabkommen soll vermeiden, dass dieselbe Tätigkeit gleichzeitig der schweizerischen und der US-amerikanischen Sozialversicherung unterliegt.
Fachartikel
Fachfragen zu Arbeit & Sozialversicherung
Jeder Fachartikel behandelt eine klar abgegrenzte Einzelfrage. Die Situationen weiter unten kombinieren diese Themen zu vollständigen grenzüberschreitenden Beschäftigungsfällen.
Arbeitslohn nach dem DBA Schweiz–USA
Welcher Staat darf Arbeitslohn besteuern, wenn eine in der Schweiz oder den USA ansässige Person im jeweils anderen Staat arbeitet?
Artikel lesenArbeitstage Schweiz–USA
Wie Arbeits- und Reisetage bei einer Tätigkeit in beiden Staaten dokumentiert und für die steuerliche Zuordnung des Arbeitslohns verwendet werden.
Artikel lesenRemote Work zwischen Schweiz und USA
Welche Steuer-, Payroll- und Sozialversicherungsfragen entstehen, wenn für einen Arbeitgeber des einen Staates dauerhaft aus dem anderen Staat gearbeitet wird?
Artikel lesenUS RSUs und Stock Options in der Schweiz
Grant, Vesting, Exercise, Arbeitstage und internationale Aufteilung von RSUs, Stock Options und anderer Equity Compensation.
Artikel lesenUS-Arbeitgeber und Schweizer Payroll
Welche Lohn-, AHV-, Quellensteuer- und Arbeitgeberpflichten können entstehen, wenn ein US-Unternehmen einen Arbeitnehmer dauerhaft in der Schweiz beschäftigt?
Artikel lesenSchweizer Homeoffice als Betriebsstätte eines US-Unternehmens
Wann kann die Tätigkeit eines Mitarbeiters aus dem Schweizer Homeoffice zusätzlich Steuer- und Betriebsstättenrisiken für den US-Arbeitgeber auslösen?
Artikel lesenUS State Tax bei Schweizer Wohnsitz
Wann können trotz Schweizer Wohnsitz State Residency, US-Arbeitstage oder andere Anknüpfungspunkte eine Steuerpflicht in einem US-Bundesstaat auslösen?
Artikel lesenSozialversicherungsabkommen Schweiz–USA
Welches System gilt für Arbeitnehmer und Selbständige, wenn eine Tätigkeit Verbindungen zu beiden Staaten hat?
Artikel lesenCertificate of Coverage Schweiz–USA
Wann eine Versicherungsbescheinigung erforderlich ist und wie damit die Befreiung von der Sozialversicherung des anderen Staates nachgewiesen wird.
Artikel lesenEntsendung zwischen Schweiz und USA
Welche Sozialversicherung gilt bei einer vorübergehenden Entsendung und wann kann die Versicherung im bisherigen System fortgeführt werden?
Artikel lesenSelbständige Tätigkeit Schweiz–USA
AHV oder US Self-Employment Tax: Wie das Sozialversicherungsabkommen grenzüberschreitende selbständige Tätigkeit koordiniert.
Artikel lesenArbeit & Erwerb in der Schweiz
Schweizer Grundlagen zur Besteuerung von Arbeitslohn, selbständiger Tätigkeit und Erwerbseinkünften.
Schweizer RechtUS Employment & Payroll Tax
Nationale US-Regeln zu Federal Income Tax Withholding, Social Security, Medicare und Arbeitgeberpflichten.
US-Recht auf taxrep.usSozialversicherung Schweiz–USA
Eine Tätigkeit soll grundsätzlich nur einem Sozialversicherungssystem unterliegen
Das bilaterale Sozialversicherungsabkommen koordiniert schweizerische und US-amerikanische Sozialversicherung, um bei grenzüberschreitender Tätigkeit Doppelversicherung und doppelte Beitragsbelastung zu vermeiden.
Welches System gilt, hängt insbesondere von der Art der Tätigkeit, dem Arbeitgeber, einer möglichen Entsendung und bei Selbständigen von den besonderen Regeln des Abkommens ab.
- Zuordnung zu grundsätzlich einem Sozialversicherungssystem
- besondere Regeln für vorübergehende Entsendungen
- besondere Regeln für selbständige Tätigkeiten
- Certificate of Coverage als Nachweis
- Vermeidung doppelter Sozialversicherungsbeiträge
- Koordination von Versicherungszeiten für bestimmte Leistungen
Situationen
Typische Arbeitssituationen zwischen der Schweiz und den USA
Die Situationen verbinden Arbeitslohn, Ansässigkeit, Sozialversicherung, Payroll und Arbeitgeberpflichten zu vollständigen grenzüberschreitenden Fällen.
US-Arbeitgeber bei Schweizer Wohnsitz
Dauerhafte oder überwiegende Arbeit aus der Schweiz für einen US-Arbeitgeber: Schweizer Besteuerung, Payroll, Sozialversicherung und mögliche Arbeitgeberpflichten.
Schweizer Arbeitgeber bei US-Wohnsitz
Tätigkeit für ein Schweizer Unternehmen nach einem Wohnsitzwechsel in die USA: Arbeitsort, US Payroll, Schweizer Pflichten und Sozialversicherung.
Arbeiten in der Schweiz und in den USA
Regelmässige Tätigkeit in beiden Staaten: Aufteilung von Arbeitslohn, Arbeitstage, Steuererklärungen und Sozialversicherungszuordnung.
Entsendung aus der Schweiz in die USA
Vorübergehende Tätigkeit in den USA für einen Schweizer Arbeitgeber: Steuerpflicht, US Payroll, State Tax und Fortführung der Schweizer Sozialversicherung.
Entsendung aus den USA in die Schweiz
Vorübergehende Tätigkeit in der Schweiz für einen US-Arbeitgeber: Schweizer Einkommensteuer, Payroll und mögliche Fortführung der US Social Security.
Selbständig in der Schweiz mit US-Kunden
Selbständige Tätigkeit aus der Schweiz für Kunden in den USA: Schweizer Besteuerung, US-Anknüpfungspunkte, Sozialversicherung und mögliche US-Reporting-Fragen.
Verwandte Themen
Weitere Themen bei grenzüberschreitender Arbeit
Ansässigkeit & Umzug
Welcher Staat als Ansässigkeitsstaat gilt und wie ein Wohnsitzwechsel die Besteuerung verändert.
Unternehmen & Beteiligungen
Arbeitgebergesellschaften, Geschäftsleitung, Betriebsstätten und internationale Unternehmensstrukturen.
Vorsorge & Renten
AHV, Social Security, 401(k), Pensionskasse und grenzüberschreitende Vorsorgesysteme.
Steuererklärungen & Meldepflichten
Deklaration von grenzüberschreitendem Arbeitslohn, Foreign Tax Credit und weitere Compliance.
Steuerberatung Schweiz–USA
Sie arbeiten zwischen der Schweiz und den USA?
Wir prüfen Arbeitsort und steuerliche Ansässigkeit, die Zuordnung des Arbeitslohns, Sozialversicherung, Payroll- und Arbeitgeberpflichten und koordinieren die Behandlung in der Schweiz und den USA.
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