Thema Schweiz–USA
Arbeit & Sozialversicherung zwischen der Schweiz und den USA
Wo wird Arbeitslohn besteuert, wenn Wohnsitz, Arbeitgeber und tatsächlicher Arbeitsort in unterschiedlichen Staaten liegen? Welches Sozialversicherungssystem ist zuständig und welche Pflichten entstehen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber?
Grenzüberschreitende Tätigkeit
Arbeitgeber, Wohnsitz und Arbeitsort sind getrennt zu prüfen
Bei grenzüberschreitender Arbeit zwischen der Schweiz und den USA reicht es nicht aus, auf den Sitz des Arbeitgebers oder den Wohnsitz des Arbeitnehmers abzustellen.
Für die Einkommensteuer ist insbesondere relevant, wo die Arbeit tatsächlich ausgeübt wird, in welchem Staat die Person steuerlich ansässig ist und wie das Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–USA die Besteuerungsrechte verteilt.
Die Sozialversicherung folgt einer eigenen Systematik. Hier bestimmt das Sozialversicherungsabkommen Schweiz–USA, welches System auf eine grenzüberschreitende Tätigkeit anzuwenden ist.
Grundsystem
Drei Fragen bestimmen den grenzüberschreitenden Arbeitsfall
Wo wird die Arbeit ausgeübt?
Der tatsächliche Tätigkeitsort ist für die steuerliche Zuordnung von Arbeitslohn regelmäßig ein zentraler Anknüpfungspunkt.
Wo ist die Person steuerlich ansässig?
Die Ansässigkeit beeinflusst, welcher Staat als Ansässigkeitsstaat auftritt und wie Doppelbesteuerung vermieden wird.
Welches Sozialversicherungssystem gilt?
Das Sozialversicherungsabkommen soll vermeiden, dass dieselbe Tätigkeit gleichzeitig der schweizerischen und der US-amerikanischen Sozialversicherung unterliegt.
Artikel
Fachartikel zu Arbeit & Sozialversicherung
Nationale Regeln werden in den jeweiligen Länderbereichen behandelt. Hier stehen die Fragen im Mittelpunkt, die gerade aus dem Zusammenspiel der Schweiz und der USA entstehen.
Arbeitslohn nach dem DBA Schweiz–USA
Welcher Staat darf Arbeitslohn besteuern, wenn eine in der Schweiz oder den USA ansässige Person im jeweils anderen Staat arbeitet?
Artikel lesenArbeitstage Schweiz–USA
Wie Arbeits- und Reisetage bei einer Tätigkeit in beiden Staaten dokumentiert und für die steuerliche Zuordnung des Arbeitslohns verwendet werden.
Artikel lesenRemote Work zwischen Schweiz und USA
Welche Steuer-, Payroll- und Sozialversicherungsfragen entstehen, wenn für einen Arbeitgeber des einen Staates dauerhaft aus dem anderen Staat gearbeitet wird?
Artikel lesenSozialversicherungsabkommen Schweiz–USA
Welches System gilt für Arbeitnehmer und Selbständige, wenn eine Tätigkeit Verbindungen zu beiden Staaten hat?
Artikel lesenCertificate of Coverage Schweiz–USA
Wann eine Versicherungsbescheinigung erforderlich ist und wie damit die Befreiung von der Sozialversicherung des anderen Staates nachgewiesen wird.
Artikel lesenEntsendung zwischen Schweiz und USA
Welche Sozialversicherung gilt bei einer vorübergehenden Entsendung und wann kann die Versicherung im bisherigen System fortgeführt werden?
Artikel lesenSelbständige Tätigkeit Schweiz–USA
AHV oder US Self-Employment Tax: Wie das Sozialversicherungsabkommen grenzüberschreitende Selbständigkeit koordiniert.
Artikel lesenArbeit & Erwerb in der Schweiz
Schweizer Grundlagen zur Besteuerung von Arbeitslohn, selbständiger Tätigkeit und Erwerbseinkünften.
Schweizer RechtUS Employment & Payroll Tax
Nationale US-Regeln zu Federal Income Tax Withholding, Social Security, Medicare und Arbeitgeberpflichten.
US-Recht auf taxrep.usSozialversicherung Schweiz–USA
Ein Beschäftigungsverhältnis soll grundsätzlich nur einem System unterliegen
Das bilaterale Sozialversicherungsabkommen koordiniert schweizerische und US-amerikanische Sozialversicherung, um bei grenzüberschreitender Tätigkeit Doppelversicherung und doppelte Beitragsbelastung zu vermeiden.
Welches System gilt, hängt insbesondere von der Art der Tätigkeit, dem Arbeitgeber, einer möglichen Entsendung und bei Selbständigen auch von den besonderen Regeln des Abkommens ab.
- Zuordnung zu grundsätzlich einem Sozialversicherungssystem
- besondere Regeln für vorübergehende Entsendungen
- besondere Regeln für selbständige Tätigkeiten
- Certificate of Coverage als Nachweis
- Vermeidung doppelter Sozialversicherungsbeiträge
- Koordination von Versicherungszeiten für bestimmte Leistungen
Situationen
Typische Situationen bei Arbeit zwischen Schweiz und USA
Die folgenden Leitfäden verbinden Einkommensteuer, Sozialversicherung, Payroll und Arbeitgeberpflichten für typische grenzüberschreitende Beschäftigungssituationen.
US-Arbeitgeber bei Schweizer Wohnsitz
Dauerhafte oder überwiegende Arbeit aus der Schweiz für einen US-Arbeitgeber: Schweizer Besteuerung, Payroll, Sozialversicherung und mögliche Arbeitgeberpflichten.
Schweizer Arbeitgeber bei US-Wohnsitz
Tätigkeit für ein Schweizer Unternehmen nach einem Wohnsitzwechsel in die USA: Arbeitsort, US Payroll, Schweizer Pflichten und Sozialversicherung.
Arbeiten in der Schweiz und in den USA
Regelmäßige Tätigkeit in beiden Staaten: Aufteilung von Arbeitslohn, Arbeitstage, Steuererklärungen und Sozialversicherungszuordnung.
Entsendung aus der Schweiz in die USA
Vorübergehende Tätigkeit in den USA für einen Schweizer Arbeitgeber: Steuerpflicht, US Payroll und Fortführung der Schweizer Sozialversicherung.
Entsendung aus den USA in die Schweiz
Vorübergehende Tätigkeit in der Schweiz für einen US-Arbeitgeber: Schweizer Lohnsteuer, Payroll und mögliche Fortführung der US Social Security.
Selbständig in der Schweiz mit US-Kunden
Selbständige Tätigkeit aus der Schweiz für Kunden in den USA: Schweizer Besteuerung, US-Anknüpfungspunkte und Sozialversicherung.
Verwandte Themen
Weitere Themen bei grenzüberschreitender Arbeit
Ansässigkeit & Umzug
Welcher Staat als Ansässigkeitsstaat gilt und wie ein Wohnsitzwechsel die Besteuerung verändert.
Unternehmen & Beteiligungen
Arbeitgebergesellschaften, Geschäftsleitung, Betriebsstätten und internationale Unternehmensstrukturen.
Vorsorge & Renten
AHV, Social Security, 401(k), Pensionskasse und grenzüberschreitende Vorsorgesysteme.
Steuererklärungen & Meldepflichten
Deklaration von grenzüberschreitendem Arbeitslohn, Foreign Tax Credit und weitere Compliance.
Steuerberatung Schweiz–USA
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