Thema Schweiz–USA
Unternehmen & Beteiligungen zwischen der Schweiz und den USA
US-Gesellschaft oder Schweizer Gesellschaft? Tochtergesellschaft, Niederlassung oder Betriebsstätte? Wie werden Beteiligungen, Geschäftsleitung und Holdingstrukturen steuerlich behandelt? Dieses Thema umfasst die gesamte grenzüberschreitende Unternehmensstruktur zwischen der Schweiz und den USA.
Grenzüberschreitende Unternehmensstrukturen
Nicht nur die Gesellschaftsform entscheidet
Bei einer Unternehmensstruktur zwischen der Schweiz und den USA müssen mehrere Ebenen getrennt betrachtet werden: die Gesellschaft selbst, ihre Eigentümer, der Ort der tatsächlichen Geschäftstätigkeit und die Beziehungen zwischen verbundenen Unternehmen.
Eine US LLC kann beispielsweise in den USA steuerlich transparent sein, ohne dass die Schweiz dieselbe Einordnung übernehmen muss. Eine Schweizer AG kann für einen US-Gesellschafter wiederum umfangreiche US-Steuer- und Informationspflichten auslösen.
Zusätzlich muss geprüft werden, ob Geschäftstätigkeiten im jeweils anderen Staat eine Niederlassung oder Betriebsstätte begründen und wie Gewinne zwischen den beteiligten Einheiten zuzuordnen sind.
Unternehmensstruktur
Fünf Ebenen einer Schweiz–USA-Unternehmensstruktur
Die steuerliche Analyse beginnt mit der Frage, auf welcher Ebene die grenzüberschreitende Verbindung entsteht.
Unternehmen & Rechtsform
AG, GmbH, LLC, Corporation, Partnership und andere Rechtsträger sowie ihre steuerliche Qualifikation.
Beteiligungen
Direkte und indirekte Beteiligungen, Dividenden, Veräußerungen sowie US-CFC- und Reporting-Regeln.
Niederlassungen & Betriebsstätten
Geschäftstätigkeit im anderen Staat ohne eigenständige Tochtergesellschaft.
Geschäftsleitung & Substanz
Wo Entscheidungen getroffen werden, wo Mitarbeiter tätig sind und wo die tatsächliche Geschäftstätigkeit stattfindet.
Holdingstrukturen
Mutter- und Tochtergesellschaften, Dividendenströme, Beteiligungsverkäufe und Treaty-Berechtigung.
Artikel
Fachartikel zu Unternehmen & Beteiligungen
Nationale Gesellschafts- und Steuerregeln werden in den jeweiligen Länderbereichen behandelt. Hier stehen die grenzüberschreitenden Fragen zwischen der Schweiz und den USA im Mittelpunkt.
US LLC bei Schweizer Wohnsitz
US-Steuerqualifikation, Schweizer Einordnung, Gewinnzurechnung und mögliche Folgen einer unterschiedlichen Behandlung in beiden Staaten.
Artikel lesenUS Corporation bei Schweizer Eigentümer
Besteuerung der Gesellschaft in den USA, Dividenden an Schweizer Gesellschafter und Schweizer Behandlung der Beteiligung.
Artikel lesenSchweizer AG oder GmbH bei US-Gesellschafter
US-Reporting, CFC-Regeln, laufende US-Besteuerung und Behandlung von Dividenden aus der Schweizer Gesellschaft.
Situation öffnenBetriebsstätte Schweiz–USA
Wann Geschäftstätigkeit im anderen Staat eine Betriebsstätte begründet und welche Gewinne ihr zugerechnet werden können.
Artikel lesenNiederlassung oder Tochtergesellschaft?
Unterschiede zwischen rechtlich unselbständiger Niederlassung und eigenständiger Gesellschaft bei einer Expansion in die Schweiz oder die USA.
Artikel lesenUS-Gesellschaft mit Geschäftsleitung in der Schweiz
Welche Schweizer Steuerfragen entstehen, wenn eine US-Gesellschaft tatsächlich aus der Schweiz geführt wird?
Artikel lesenHomeoffice und Betriebsstätte
Wann Mitarbeiter oder Geschäftsleitung im Homeoffice eine steuerliche Präsenz des ausländischen Unternehmens im anderen Staat begründen können.
Artikel lesenHoldingstruktur Schweiz–USA
Schweizer oder US-Holding, Dividendenströme, Beteiligungsverkäufe, Quellensteuern und grenzüberschreitende Gruppenstruktur.
Artikel lesenDividenden zwischen Schweizer und US-Gesellschaften
Quellensteuer, DBA-Entlastung und Voraussetzungen für reduzierte Quellensteuersätze innerhalb einer grenzüberschreitenden Unternehmensgruppe.
Artikel lesenVerrechnungspreise Schweiz–USA
Preise und Vergütungen für Leistungen, Finanzierungen, Lizenzen und andere Transaktionen zwischen verbundenen Schweizer und US-Unternehmen.
Artikel lesenUS-Reporting für ausländische Gesellschaften
Form 5471, Form 8858, Form 8865 und weitere US-Informationspflichten werden im US-Fachwissen ausführlich behandelt.
US-Recht auf taxrep.usUnternehmen & Beteiligungen in der Schweiz
Nationale Schweizer Regeln zu Kapitalgesellschaften, Beteiligungen, Unternehmensgewinnen und interkantonaler beziehungsweise internationaler Abgrenzung.
Schweizer RechtNiederlassungen & Betriebsstätten
Ein Unternehmen braucht nicht zwingend eine Tochtergesellschaft, um im anderen Staat steuerpflichtig zu werden
Das DBA Schweiz–USA unterscheidet zwischen dem Unternehmen selbst und einer möglichen Betriebsstätte im anderen Staat. Eine feste Geschäftseinrichtung, eine Niederlassung oder bestimmte Tätigkeiten können deshalb zu einem eigenen steuerlichen Anknüpfungspunkt führen.
Besteht eine Betriebsstätte, muss zusätzlich bestimmt werden, welcher Teil des Unternehmenssergebnisses dieser Betriebsstätte steuerlich zuzurechnen ist.
- feste Geschäftseinrichtung
- Zweigniederlassung oder Büro
- Mitarbeiter im anderen Staat
- Homeoffice und lokale Geschäftstätigkeit
- Vertreter und Vertragsabschluss
- Bau- und Montageprojekte
- Gewinnabgrenzung zur Betriebsstätte
- Federal, State und kantonale Steuerfolgen gesondert prüfen
Situationen
Typische Unternehmenssituationen zwischen Schweiz und USA
Die folgenden Leitfäden verbinden Gesellschaftsform, Beteiligung, Unternehmensbesteuerung, Reporting und grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit.
Schweizer Unternehmer mit US-Gesellschaft
LLC, Corporation oder Partnership bei Schweizer Wohnsitz: US-Compliance, Schweizer Qualifikation, Geschäftsleitung und laufende Besteuerung.
Situation öffnenUS-Person mit Schweizer Gesellschaft
Schweizer AG oder GmbH mit US-Gesellschafter: US-Reporting, CFC-Regeln, Dividenden, Gehalt und mögliche laufende US-Besteuerung.
Situation öffnenSchweizer Unternehmen expandiert in die USA
Tochtergesellschaft, Niederlassung oder direkte Tätigkeit: US-Unternehmenssteuer, State Tax, Betriebsstätte, Payroll und Strukturwahl.
Situation öffnenUS-Unternehmen expandiert in die Schweiz
Schweizer Tochtergesellschaft, Zweigniederlassung oder lokale Betriebsstätte sowie Schweizer Steuer-, Payroll- und Compliance-Pflichten.
Situation öffnenUnternehmensgruppe mit Schweizer und US-Gesellschaften
Holdingstruktur, Beteiligungsquoten, Dividenden, Verrechnungspreise und Koordination der Steuerpositionen auf beiden Seiten.
Mehr erfahrenAusländische Gesellschaft wird aus der Schweiz geführt
Geschäftsführer oder Unternehmer arbeitet dauerhaft aus der Schweiz für eine US-Gesellschaft: Geschäftsleitung, Betriebsstätte, Payroll und persönliche Vergütung.
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