Thema Schweiz–USA
Vorsorge & Renten zwischen der Schweiz und den USA
Wie werden AHV, US Social Security, Schweizer Pensionskassen, Säule 3a, 401(k), IRA und andere Renten- und Vorsorgeleistungen grenzüberschreitend behandelt? Entscheidend sind Leistungsart, Ansässigkeit, US-Steuerstatus und das Zusammenspiel von Steuer- und Sozialversicherungsrecht.
Grenzüberschreitende Altersvorsorge
Sozialversicherung, berufliche Vorsorge und private Altersvorsorge unterscheiden
Bei Renten und Vorsorgeleistungen genügt es nicht, sämtliche Zahlungen unter dem Begriff „Rente“ zusammenzufassen. Die verschiedenen Systeme folgen unterschiedlichen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Regeln.
AHV und US Social Security sind staatliche Sozialversicherungsleistungen. Schweizer Pensionskassen, 401(k)-Pläne und Arbeitgeberpensionen beruhen dagegen auf beruflicher Vorsorge, während Säule 3a und IRA weitere Formen steuerlich geförderter Altersvorsorge darstellen.
Bei einem Wohnsitzwechsel zwischen der Schweiz und den USA muss deshalb für jedes Vorsorgeprodukt separat geprüft werden, wie Einzahlungen, laufende Erträge und spätere Auszahlungen im jeweils anderen Staat behandelt werden.
Vorsorgesysteme
Drei Ebenen sollten getrennt analysiert werden
Staatliche Sozialversicherung
Gesetzliche Alters-, Hinterlassenen- und teilweise Invaliditätsleistungen.
- AHV / IV
- US Social Security
- Totalization Agreement
- Versicherungszeiten
- Leistungsanspruch
Berufliche Vorsorge
Arbeitgeberbezogene Vorsorgesysteme und Pensionsleistungen.
- Schweizer Pensionskasse / 2. Säule
- 401(k)
- 403(b)
- US Employer Pension
- Kapital- oder Rentenauszahlung
Individuelle Vorsorge
Persönliche steuerlich geförderte Altersvorsorgeprodukte.
- Säule 3a
- Traditional IRA
- Roth IRA
- Rollovers
- Einmal- und laufende Auszahlungen
Artikel
Fachartikel zu Vorsorge & Renten
Nationale Vorsorgeregeln gehören in die jeweiligen Länderbereiche. Hier behandeln wir die Fragen, die durch Schweizer Vorsorge bei US-Bezug oder US-Renten bei Schweizer Wohnsitz entstehen.
Vorsorge & Renten in der Schweiz
Schweizer Grundlagen zu AHV, Pensionskasse, Säule 3a sowie Kapital- und Rentenleistungen.
Schweizer RechtUS Retirement Plans & Pensions
Nationale US-Regeln zu Social Security, 401(k), IRA, Roth IRA und weiteren Retirement Plans.
US-Recht auf taxrep.usUS Social Security bei Wohnsitz in der Schweiz
Steuerliche Behandlung einer US Social Security Benefit bei Schweizer Wohnsitz und fortbestehendem oder beendetem US-Steuerstatus.
Artikel lesenSchweizer AHV bei Wohnsitz in den USA
Steuerliche Behandlung und Auszahlung einer Schweizer AHV-Rente an Personen mit US-Wohnsitz oder US-Steuerpflicht.
Artikel lesenAHV und Social Security: Versicherungszeiten kombinieren
Wie das Sozialversicherungsabkommen bei bestimmten Leistungsansprüchen Versicherungszeiten aus beiden Staaten berücksichtigt.
Artikel lesen401(k) bei Schweizer Wohnsitz
Schweizer und US-steuerliche Behandlung eines bestehenden 401(k), laufender Erträge und späterer Auszahlungen.
Artikel lesenTraditional IRA bei Schweizer Wohnsitz
Besteuerung von IRA-Auszahlungen und Behandlung des Kontos bei einem Wohnsitz in der Schweiz.
Artikel lesenRoth IRA bei Schweizer Wohnsitz
Warum die US-Steuerfreiheit einer Roth IRA nicht ohne weitere Prüfung auf die Schweizer Besteuerung übertragen werden sollte.
Artikel lesenSchweizer Pensionskasse bei US-Steuerpflicht
US-Behandlung von Schweizer Pensionskassenguthaben, Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträgen sowie späteren Leistungen.
Artikel lesenSäule 3a bei US-Steuerpflicht
US-steuerliche Behandlung von Beiträgen, Anlageerträgen und Auszahlungen aus einer Schweizer Säule 3a.
Artikel lesenKapitalbezug aus Schweizer Vorsorge bei US-Bezug
Quellensteuer, Schweizer Sonderbesteuerung, US-Steuererklärung und DBA-Fragen bei Kapitalauszahlungen aus der Vorsorge.
Artikel lesenUS-Arbeitgeberpension bei Schweizer Wohnsitz
Steuerliche Behandlung laufender oder einmaliger Leistungen aus einem US-Arbeitgeber-Pensionsplan nach dem Umzug in die Schweiz.
Artikel lesenAHV & Social Security
Das Sozialversicherungsabkommen kann Versicherungszeiten koordinieren
Wer in der Schweiz und in den USA gearbeitet hat, kann Versicherungszeiten in beiden Systemen aufgebaut haben. Das Sozialversicherungsabkommen ermöglicht in bestimmten Fällen, Zeiten aus dem jeweils anderen System für die Erfüllung von Anspruchsvoraussetzungen zu berücksichtigen.
Die späteren Leistungen werden dabei nicht zu einer einzigen gemeinsamen Rente zusammengeführt. Die beiden Staaten prüfen Ansprüche nach ihren jeweiligen Regeln und zahlen ihre Leistungen grundsätzlich getrennt.
- US Social Security Credits
- Schweizer Versicherungszeiten
- Koordination bestimmter Mindestversicherungszeiten
- US Retirement Benefits
- Schweizer Alters- und Hinterlassenenleistungen
- bestimmte Invaliditätsleistungen
- getrennte Leistungsberechnung durch beide Staaten
- berufliche Vorsorge gesondert prüfen
Situationen
Typische Vorsorge- und Rentensituationen Schweiz–USA
US-Rente bei Wohnsitz in der Schweiz
Social Security, 401(k), IRA und US-Arbeitgeberpension nach einem dauerhaften Umzug in die Schweiz.
Situation öffnenSchweizer Vorsorge bei Wohnsitz in den USA
AHV, Pensionskasse und Säule 3a nach einem Wohnsitzwechsel in die USA oder bei fortbestehender US-Steuerpflicht.
Situation öffnenIn der Schweiz und den USA gearbeitet
Versicherungszeiten in beiden Staaten und die Frage, welche Altersleistungen später aus AHV und Social Security entstehen können.
Mehr erfahrenUmzug aus der Schweiz in die USA vor der Pensionierung
Bestehende Pensionskasse, Säule 3a und künftige AHV-Leistungen sollten vor Beginn der US-Steuerpflicht analysiert werden.
Situation öffnenUmzug aus den USA in die Schweiz vor der Pensionierung
Bestehende 401(k)- und IRA-Konten sowie spätere Social-Security-Leistungen nach dem Wohnsitzwechsel in die Schweiz.
Situation öffnenUS-Person mit Schweizer Pensionskasse
Schweizer berufliche Vorsorge bei gleichzeitig fortbestehender US-Welteinkommensbesteuerung und US-Reporting.
Mehr erfahrenVerwandte Themen
Weitere Themen bei internationaler Vorsorge
Steuerberatung Schweiz–USA
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Wir analysieren AHV, Social Security, Pensionskasse, Säule 3a, 401(k), IRA und andere Altersvorsorgeprodukte und koordinieren deren steuerliche Behandlung in beiden Staaten.
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