Thema Schweiz–USA
Vorsorge und Renten zwischen der Schweiz und den USA
Wie werden AHV, US Social Security, Schweizer Pensionskassen, Säule 3a, 401(k), IRA und andere Renten- und Vorsorgeleistungen grenzüberschreitend behandelt? Entscheidend sind Leistungsart, Ansässigkeit, US-Steuerstatus und das Zusammenspiel von Steuer- und Sozialversicherungsrecht.
Grenzüberschreitende Altersvorsorge
Sozialversicherung, berufliche Vorsorge und private Altersvorsorge unterscheiden
Bei Renten und Vorsorgeleistungen genügt es nicht, sämtliche Zahlungen unter dem Begriff „Rente“ zusammenzufassen. Die verschiedenen Systeme folgen unterschiedlichen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Regeln.
AHV und US Social Security sind staatliche Sozialversicherungsleistungen. Schweizer Pensionskassen, 401(k)-Pläne und Arbeitgeberpensionen beruhen dagegen auf beruflicher Vorsorge, während Säule 3a und IRA weitere Formen steuerlich geförderter Altersvorsorge darstellen.
Bei einem Wohnsitzwechsel zwischen der Schweiz und den USA muss deshalb für jedes Vorsorgeprodukt separat geprüft werden, wie Einzahlungen, laufende Erträge und spätere Auszahlungen im jeweils anderen Staat behandelt werden.
Ihre Ausgangslage
Welche Vorsorgekonstellation betrifft Sie?
US-Rente oder US-Vorsorge bei Schweizer Wohnsitz
Sie leben in der Schweiz und halten US-Vorsorgekonten oder beziehen Social Security beziehungsweise eine US-Pension. Die Situationsübersicht ordnet die Leistungsarten und Ihren US-Steuerstatus ein.
Zur SituationsübersichtSchweizer Vorsorge bei Wohnsitz in den USA
Sie ziehen in die USA oder leben bereits dort und haben Schweizer Vorsorgeguthaben oder Rentenansprüche. AHV, Pensionskasse, Freizügigkeit und Säule 3a sind jeweils getrennt einzuordnen.
Zu den passenden VorsorgefragenUS-Person mit Schweizer Vorsorge
Sie wohnen in der Schweiz und sind weiterhin US-steuerpflichtig. Bereits während der Ansparphase können Beiträge, Erträge und US-Meldepflichten relevant sein.
Zur Situation US-Person in der SchweizSchweizer Vorsorge mit US-Bezug
Ansparphase, Wegzug und Leistungsbezug unterscheiden
Vor einem Umzug sollten die vorhandenen Vorsorgepositionen und der Beginn der US-Steuerpflicht aufgenommen werden. Bei bereits bestehender US-Staatsangehörigkeit oder einem anderen fortbestehenden US-Steuerstatus kann die US-Prüfung schon vor dem Wohnsitzwechsel erforderlich sein.
Für die zweite Säule stehen beim Wegzug Freizügigkeit und mögliche Barauszahlung im Mittelpunkt. Bei laufender Pensionskassenmitgliedschaft sind dagegen insbesondere Beiträge, Einkäufe, Erträge und jährliche Meldungen zu beurteilen. Die Säule 3a benötigt wegen ihrer eigenen Vertrags- und Anlagestrukturen eine gesonderte Prüfung.
Eine AHV-Rente folgt wiederum eigenen Leistungs- und Steuerregeln. Sie sollte deshalb nicht zusammen mit einer Pensionskassenrente oder einer Kapitalauszahlung behandelt werden.
Wohnsitzwechsel vorbereiten
Vorsorge in die Umzugsplanung einbeziehen
Ein Umzug betrifft neben der Vorsorge auch Arbeitslohn, Vermögen, Kapitalanlagen und die Steuererklärungen im Übergangsjahr. Die beiden Umzugsübersichten verbinden diese Fragen mit der zeitlichen Planung.
Umzug Schweiz → USA
Schweizer Wegzug, Beginn der US-Steuerpflicht und bestehende Vorsorgepositionen gemeinsam vorbereiten.
Zur WegzugsplanungUmzug USA → Schweiz
Schweizer Zuzug, fortbestehenden US-Status und vorhandene Retirement Accounts abstimmen.
Zur ZuzugsplanungVorsorgesysteme
Drei Ebenen sollten getrennt analysiert werden
Staatliche Sozialversicherung
Gesetzliche Alters-, Hinterlassenen- und teilweise Invaliditätsleistungen.
- AHV / IV
- US Social Security
- Totalization Agreement
- Versicherungszeiten
- Leistungsanspruch
Berufliche Vorsorge
Arbeitgeberbezogene Vorsorgesysteme und Pensionsleistungen.
- Schweizer Pensionskasse / 2. Säule
- 401(k)
- 403(b)
- US Employer Pension
- Kapital- oder Rentenauszahlung
Individuelle Vorsorge
Persönliche steuerlich geförderte Altersvorsorgeprodukte.
- Säule 3a
- Traditional IRA
- Roth IRA
- Rollovers
- Einmal- und laufende Auszahlungen
Vertiefung
Fachartikel zu Vorsorge und Renten
Die Beiträge unterscheiden US-Vorsorge bei Schweizer Wohnsitz und Schweizer Vorsorge bei US-Steuerpflicht. Für die Auswahl sind sowohl die konkrete Vorsorgeform als auch die Anspar- oder Bezugsphase wichtig.
US Social Security bei Schweizer Wohnsitz
Besteuerung in beiden Staaten, persönlicher US-Steuerstatus und die besondere Entlastung nach dem DBA.
Artikel lesen401(k), IRA und Roth IRA in der Schweiz
Einordnung der Vorsorgekonten, Beiträge, laufende Erträge, Rollovers und spätere Auszahlungen bei Schweizer Wohnsitz.
Artikel lesenPrivate und öffentliche US-Pensionen
DBA-Zuordnung, Bedeutung der früheren Beschäftigung und Besonderheiten bei fortbestehender US-Steuerpflicht.
Artikel lesenAHV-Rente bei Wohnsitz in den USA
Steuerliche Behandlung, Deklaration und Auszahlung einer Schweizer AHV-Rente bei US-Wohnsitz.
Artikel lesenSchweizer Pensionskasse bei US-Steuerpflicht
Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge, Einkäufe, laufende Erträge, US-Meldungen und spätere Leistungen.
Artikel lesenSäule 3a bei US-Steuerpflicht
Bank-, Wertschriften- und Versicherungslösungen: Beiträge, Erträge, Anlagen, US-Meldepflichten und Auszahlungen.
Artikel lesenPensionskasse beim Umzug in die USA
Freizügigkeit oder Barauszahlung, Bezugszeitpunkt, Schweizer Quellensteuer und Abstimmung mit der US-Besteuerung.
Artikel lesenDie nationalen Grundlagen erläutert der Überblick Besteuerung von AHV, Pensionskasse und Säule 3a in der Schweiz.
AHV und Social Security
Rentenansprüche nach Tätigkeiten in beiden Staaten
Wer in der Schweiz und in den USA gearbeitet hat, kann Ansprüche in beiden Sozialversicherungssystemen erwerben. Das Sozialversicherungsabkommen regelt neben der Beitragszuordnung auch die Koordination bestimmter Leistungsansprüche.
Für einen US-Leistungsanspruch können unter bestimmten Voraussetzungen Schweizer Versicherungszeiten berücksichtigt werden. Bei der Schweizer ordentlichen Alters- und Hinterlassenenrente werden US-Zeiten dagegen nicht zur Erfüllung der schweizerischen Mindestversicherungszeit von einem Jahr hinzugerechnet. Für bestimmte Invaliditätsleistungen bestehen eigene Koordinationsregeln.
Es entsteht keine gemeinsame schweizerisch-amerikanische Rente. Die Leistungen werden nach den jeweils anwendbaren Regeln berechnet und grundsätzlich getrennt ausgezahlt. Ihre spätere Besteuerung richtet sich nach Steuerrecht und DBA und ist von der Anspruchsprüfung zu unterscheiden.
Zum Sozialversicherungsabkommen- Versicherungsverlauf in beiden Staaten erfassen
- US Credits und Schweizer Beitragszeiten prüfen
- Anspruchsvoraussetzungen für jede Leistung bestimmen
- Alters-, Hinterlassenen- und Invaliditätsleistungen unterscheiden
- Getrennte Leistungsberechnung und Antragstellung beachten
- Besteuerung der späteren Zahlungen separat klären
- Pensionskasse, Säule 3a und US-Vorsorgekonten gesondert behandeln
Verwandte Themen
Weitere Themen bei internationaler Vorsorge
Steuerberatung Schweiz–USA
Sie haben Vorsorgeansprüche in der Schweiz und den USA?
Wir analysieren AHV, Social Security, Pensionskasse, Säule 3a, 401(k), IRA und andere Altersvorsorgeprodukte und koordinieren deren steuerliche Behandlung in beiden Staaten.
Erstgespräch vereinbaren