Typische Situation
US-Person mit Wohnsitz in der Schweiz
US-Staatsbürger, Green-Card-Inhaber und andere US-steuerpflichtige Personen können auch bei dauerhaftem Wohnsitz in der Schweiz Steuererklärungs- und Meldepflichten in den USA haben. Gleichzeitig unterliegen sie dem Schweizer Steuerrecht.
Ausgangslage
Der Wohnsitz in der Schweiz beendet die US-Steuerpflicht nicht automatisch
Die Schweiz besteuert Personen mit steuerlichem Wohnsitz grundsätzlich nach den schweizerischen Regeln. Dabei können neben dem Einkommen auch das Vermögen, ausländische Konten, Kapitalanlagen, Immobilien und Beteiligungen relevant sein.
Für US-Staatsbürger und bestimmte andere US-Personen kann daneben weiterhin eine US-amerikanische Besteuerung des weltweiten Einkommens bestehen. Hinzu kommen gegebenenfalls internationale Informations- und Kontenmeldungen.
Die zentrale Aufgabe besteht deshalb nicht darin, zwei Erklärungen unabhängig voneinander zu erstellen. Beide Seiten müssen bei Einkünften, Steuerzahlungen, Wechselkursen, Vorsorge, Kapitalanlagen und Beteiligungen aufeinander abgestimmt werden.
Persönlicher Status
Wer kann als US-Person betroffen sein?
Der Begriff „US-Person“ wird je nach Steuer- und Meldepflicht unterschiedlich verwendet. Für die erste Einordnung sind insbesondere die folgenden Gruppen relevant.
US-Staatsbürger
Die US-Steuerpflicht kann grundsätzlich unabhängig davon fortbestehen, ob die Person dauerhaft in der Schweiz lebt oder zusätzlich die Schweizer Staatsangehörigkeit besitzt.
Green-Card-Inhaber
Eine Green Card kann eine fortbestehende US-Steueransässigkeit auslösen, auch wenn der tatsächliche Lebensmittelpunkt bereits in die Schweiz verlegt wurde.
Andere US-Steuerpflichtige
Je nach Aufenthaltsdauer, früherem Status, gemeinsamer Veranlagung oder besonderen Einkünften können auch weitere Personen US-Steuer- oder Erklärungspflichten haben.
Zentrale Themen
Welche Fragen müssen typischerweise geprüft werden?
Die tatsächlichen Pflichten hängen vom Einzelfall ab. Die folgenden Themen treten bei US-Personen in der Schweiz jedoch besonders häufig auf.
Steuererklärungen in beiden Ländern
Prüfung der Schweizer und US-amerikanischen Erklärungspflichten sowie Abstimmung von Einkommen, Abzügen, Steuerzahlungen und Fristen.
Mehr erfahrenVermeidung der Doppelbesteuerung
Einordnung von Foreign Tax Credits, möglichen Ausschlüssen, abkommensrechtlichen Regeln und der zeitlichen Zuordnung schweizerischer Steuerzahlungen.
Mehr erfahrenKonten und internationale Meldungen
Prüfung von Schweizer Bankkonten, Depots, Vollmachten, Vorsorgekonten und weiteren Vermögenswerten für FBAR, Form 8938 und andere Formulare.
Mehr erfahrenKapitalanlagen und PFIC
Schweizer und europäische Fonds können aus US-steuerlicher Sicht besondere Regeln und umfangreiche Erklärungspflichten auslösen.
Mehr erfahrenPensionskasse und Säule 3a
Schweizer Vorsorge kann in den beiden Ländern unterschiedlich behandelt werden. Steuerliche Einordnung und Meldepflichten sollten deshalb getrennt geprüft werden.
Mehr erfahrenUnternehmen und Beteiligungen
Beteiligungen an einer Schweizer AG oder GmbH, selbstständige Tätigkeiten und Zeichnungsberechtigungen können zusätzliche US-Formulare und Steuerfolgen auslösen.
Mehr erfahrenArbeitnehmer und Vergütung
Arbeitslohn, Bonus, Aktienoptionen, Restricted Stock, Arbeitstage und Sozialversicherung müssen häufig grenzüberschreitend eingeordnet werden.
Mehr erfahrenImmobilien
Schweizer und US-amerikanische Immobilien können in beiden Erklärungen erscheinen, obwohl das Besteuerungsrecht unterschiedlich verteilt sein kann.
Mehr erfahrenErbschaften, Schenkungen und Trusts
Grenzüberschreitende Vermögensübertragungen können Steuererklärungen, Informationsmeldungen und unterschiedliche Bewertungsfragen auslösen.
Mehr erfahrenLänderübergreifende Bearbeitung
Was gehört in die Schweizer und was in die US-Erklärung?
Viele Angaben werden in beiden Ländern benötigt, aber nicht zwingend nach denselben Regeln bewertet oder zeitlich erfasst.
Schweizer Perspektive
Schweizer Steuererklärung
- Schweizer und ausländische Einkünfte
- Bankkonten, Depots und Wertschriften
- Steuerbares Vermögen
- Schweizer und ausländische Immobilien
- Pensionskasse und weitere Vorsorge
- Unternehmen und Beteiligungen
- US-Quellensteuern und mögliche Anrechnung
- Kantonale und kommunale Besonderheiten
US-Perspektive
US-Steuer- und Meldepflichten
- Weltweites steuerpflichtiges Einkommen
- Foreign Tax Credit und weitere Entlastungen
- FBAR für ausländische Finanzkonten
- Form 8938 bei Erreichen der Voraussetzungen
- PFIC-Prüfung ausländischer Fonds
- Formulare für ausländische Gesellschaften
- Trusts, Erbschaften und Schenkungen
- US-Bundesstaatliche Steuerpflichten
Vorgehensweise
Sinnvolle Reihenfolge der Bearbeitung
Status feststellen
Staatsangehörigkeit, Green Card, Wohnsitz, Aufenthalte, Familienstand und mögliche bundesstaatliche Anknüpfungspunkte.
Vermögen und Einkünfte erfassen
Konten, Depots, Vorsorge, Immobilien, Beteiligungen, Arbeitslohn, selbstständige Tätigkeit und Vermögensübertragungen.
Pflichten zuordnen
Schweizer Deklaration, US-Steuererklärung, FBAR und mögliche internationale US-Informationsformulare bestimmen.
Erklärungen koordinieren
Steuerzahlungen, Anrechnungen, Wechselkurse, Formulare, Offenlegungen und Fristen konsistent aufeinander abstimmen.
Vertiefung
Passende Fachartikel
Die folgenden Beiträge vertiefen besonders häufige Einzelfragen für US-Personen mit Wohnsitz in der Schweiz.
Schweizer und US-Steuererklärung koordinieren
Wie Reihenfolge, Steuerzahlungen, Wechselkurse, Fristen und benötigte Angaben zwischen beiden Erklärungen abgestimmt werden.
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US-steuerliche Behandlung von Beiträgen, Anlageerträgen, Vermögenswerten und Auszahlungen aus der Säule 3a.
Artikel lesenForm 5471 bei einer Schweizer AG oder GmbH
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Artikel lesenPassende Leistung
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