Thema Schweiz–USA
Immobilien zwischen der Schweiz und den USA
Wie werden Immobilien im jeweils anderen Staat besteuert? Welche Regeln gelten für Vermietung, Abschreibung und Verkauf? Und wie werden US- oder Schweizer Immobilien bei grenzüberschreitendem Wohnsitz in der Steuererklärung behandelt?
Grenzüberschreitender Immobilienbesitz
Der Belegenheitsstaat behält eine zentrale Rolle
Immobilien unterscheiden sich von vielen anderen Vermögensanlagen dadurch, dass der Staat, in dem sich das Grundstück befindet, regelmäßig ein eigenes Besteuerungsrecht für Einkünfte und Veräußerungsgewinne besitzt.
Eine in der Schweiz ansässige Person mit einer US-Immobilie kann deshalb mit US Federal Tax und gegebenenfalls State Tax konfrontiert sein und muss die Immobilie gleichzeitig in der Schweizer Steuererklärung berücksichtigen.
Umgekehrt können Schweizer Immobilien bei einem US-Steuerpflichtigen sowohl Schweizer Steuerfolgen als auch US-Deklarations- und Anrechnungsfragen auslösen.
Artikel
Fachartikel zu Immobilien Schweiz–USA
Nationale Immobilienbesteuerung wird auf den jeweiligen Länder-Seiten behandelt. Hier stehen die grenzüberschreitenden Fragen zwischen der Schweiz und den USA im Mittelpunkt.
Immobilien in der Schweizer Steuererklärung
Schweizer Grundlagen zu Eigenheim, Vermietung, Immobilienvermögen, Schuldzinsen und Grundstückgewinnen.
Schweizer RechtUS Real Estate Tax
Nationale US-Regeln zu Vermietung, Abschreibung, Verkauf und Besteuerung von US-Immobilien.
US-Recht auf taxrep.usUS-Mieteinkünfte bei Schweizer Wohnsitz
US Federal Tax, mögliche State Tax und Schweizer Deklaration von Mieteinnahmen aus einer US-Immobilie.
Artikel lesenSection 871(d) bei US-Vermietungsimmobilien
Wahl zur Behandlung bestimmter US-Immobilieneinkünfte eines ausländischen Eigentümers als effectively connected income.
US-Recht auf taxrep.usUS-Abschreibung und Schweizer Immobilienrechnung
Warum für dieselbe Vermietungsimmobilie in den USA und der Schweiz unterschiedliche steuerliche Berechnungen erforderlich sein können.
Artikel lesenUS-Immobilie in der Schweizer Steuererklärung
Deklaration von Immobilienwert, Mieteinkünften, Schulden und Kosten sowie internationale steuerliche Ausscheidung.
Artikel lesenState Tax bei US-Immobilien
Warum neben der US Federal Tax regelmäßig auch die steuerlichen Regeln des Bundesstaates geprüft werden müssen, in dem die Immobilie liegt.
US-Recht auf taxrep.usVerkauf einer US-Immobilie bei Schweizer Wohnsitz
US-Veräußerungsbesteuerung, Schweizer Behandlung und Koordination des Immobilienverkaufs zwischen beiden Steuersystemen.
Artikel lesenFIRPTA beim Verkauf einer US-Immobilie
US-Quellensteuerverfahren beim Verkauf von US-Immobilieninteressen durch ausländische Verkäufer.
US-Recht auf taxrep.usFerienhaus in den USA bei Schweizer Wohnsitz
Eigennutzung, zeitweise Vermietung, laufende Steuerdeklaration und Unterschiede zur reinen Vermietungsimmobilie.
Artikel lesenUS-Immobilie über LLC halten
Steuerliche und strukturelle Fragen einer Immobiliengesellschaft bei Eigentümern mit Schweizer Wohnsitz.
Artikel lesenUS Estate Tax bei US-Immobilien
Warum direkt gehaltenes US-Immobilienvermögen eines Nicht-US-Eigentümers auch für die US-Nachlasssteuer relevant sein kann.
Artikel lesenZwei Steuerrechnungen
US-Immobilie bei Schweizer Wohnsitz: beide Systeme müssen abgebildet werden
Für dieselbe Immobilie können zwei unterschiedliche steuerliche Berechnungen erforderlich sein.
USA
US-Steuerberechnung
- Bruttomieteinnahmen
- laufende Immobilienkosten
- US-Abschreibung
- Finanzierungskosten
- Federal Income Tax
- gegebenenfalls State Tax
- Veräußerungsgewinn
- FIRPTA bei ausländischem Verkäufer
Schweiz
Schweizer Steuerdeklaration
- ausländischer Immobilienwert
- Mieterträge
- abzugsfähige Kosten nach Schweizer Recht
- Schulden und Schuldzinsen
- internationale Ausscheidung
- Satzbestimmung
- kantonale Besonderheiten
- Koordination mit ausländischer Besteuerung
Situationen
Typische Immobiliensituationen zwischen Schweiz und USA
US-Immobilie bei Schweizer Wohnsitz
Vermietung, Federal und State Tax, Schweizer Steuererklärung, Verkauf und mögliche Estate-Tax-Folgen.
Situation öffnenSchweizer Immobilie bei US-Wohnsitz
Schweizer Immobilienbesteuerung bei einem Eigentümer in den USA sowie US-Deklaration der Mieteinkünfte und eines späteren Verkaufs.
Situation öffnenUS-Person besitzt Immobilie in der Schweiz
Schweizer Steuerpflicht aufgrund der Immobilie und gleichzeitige US-Deklaration als US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber.
Situation öffnenUS-Ferienimmobilie bei Schweizer Wohnsitz
Eigennutzung und gelegentliche Vermietung einer US-Immobilie sowie die Behandlung in beiden Steuererklärungen.
Situation öffnenVerkauf einer US-Immobilie
US-Veräußerungssteuer, FIRPTA, mögliche State Tax und Behandlung des Verkaufs bei Schweizer Ansässigkeit.
Situation öffnenImmobilienbesitz über eine US-Gesellschaft
LLC oder andere US-Struktur für Immobilienvermögen bei einem Eigentümer in der Schweiz.
Situation öffnenVerwandte Themen
Weitere Themen bei internationalem Immobilienbesitz
Steuerberatung Schweiz–USA
Sie besitzen Immobilien in der Schweiz oder den USA?
Wir koordinieren die steuerliche Behandlung von Vermietung, Verkauf und grenzüberschreitendem Immobilienbesitz in beiden Staaten und berücksichtigen dabei Federal, State und Schweizer Steuerfolgen.
Erstgespräch vereinbaren