Typische Situation
Umzug aus den USA in die Schweiz
Ein Wohnsitzwechsel aus den USA in die Schweiz verändert die steuerliche Ausgangslage in beiden Ländern. Neben dem Beginn der Schweizer Steuerpflicht müssen insbesondere US-Steuerstatus, Kapitalanlagen, Vorsorge, Beteiligungen, Immobilien und laufende US-Erklärungspflichten geprüft werden.
Grenzüberschreitender Wohnsitzwechsel
US-Steuerstatus und Schweizer Zuzug müssen zusammen betrachtet werden
Wer aus den USA in die Schweiz zieht, wird regelmäßig erstmals oder erneut in das Schweizer Steuersystem einbezogen. Gleichzeitig ist zu klären, ob und in welchem Umfang die US-amerikanische Steuerpflicht nach dem Wegzug fortbesteht.
Bei US-Staatsbürgern und vielen Green-Card-Inhabern endet die US-Steuerpflicht nicht allein durch den Wohnsitzwechsel. Bei anderen Personen kann dagegen insbesondere der Zeitpunkt des Endes einer US-Steueransässigkeit für das Umzugsjahr entscheidend sein.
Das Übergangsjahr sollte deshalb von beiden Seiten geplant werden. Einkommen, Kapitalgewinne, Bonuszahlungen, US-Vorsorge, Kapitalanlagen und Gesellschaftsbeteiligungen können je nach Zeitpunkt unterschiedlich behandelt werden.
Zeitliche Planung
Drei Phasen des Zuzugs in die Schweiz
Eine sinnvolle Planung trennt die Zeit vor dem Wegzug aus den USA, das Übergangsjahr und die laufende Situation nach dem Zuzug in die Schweiz.
US-Ausgangslage erfassen
US-Steuerstatus, Depots, Retirement Accounts, Beteiligungen, Immobilien, Bonusansprüche und geplante Verkäufe sollten vor dem Umzug erfasst und auf mögliche Folgen geprüft werden.
Übergang zwischen beiden Systemen bestimmen
Zu klären ist, wann die Schweizer Steuerpflicht beginnt und ob beziehungsweise in welchem Umfang die US-Steueransässigkeit im selben Kalenderjahr fortbesteht.
Schweizer Besteuerung und US-Restpflichten koordinieren
Nach dem Zuzug sind Schweizer Einkommen und Vermögen zu deklarieren. Bei US-Personen können daneben dauerhaft US-Steuererklärungen und internationale Meldepflichten bestehen.
Zentrale Themen
Was sollte beim Umzug geprüft werden?
Je nach persönlichem Status und Vermögensstruktur unterscheiden sich die relevanten Themen. Besonders häufig stellen sich die folgenden Fragen.
Beginn der Schweizer Steuerpflicht
Der Zeitpunkt des Zuzugs beeinflusst die Schweizer Steuerperiode sowie die Einordnung von Einkommen und Vermögen im Zuzugsjahr.
Mehr erfahrenFortbestehende US-Steuerpflicht
US-Staatsbürger und bestimmte andere US-Personen können auch nach dem Umzug weiterhin einer US-Welteinkommensbesteuerung und US-Erklärungspflichten unterliegen.
Mehr erfahrenUS-Depots und Kapitalanlagen
US-Aktien, ETFs, Investmentfonds, Brokerage Accounts und sonstige Kapitalanlagen müssen nach dem Zuzug in die Schweiz aus Schweizer Sicht neu eingeordnet und deklariert werden.
Mehr erfahren401(k), IRA und andere US-Vorsorge
US-Retirement Accounts können nach dem Umzug in die Schweiz steuerlich anders behandelt werden als in den USA. Beiträge, laufende Erträge und spätere Auszahlungen sollten getrennt betrachtet werden.
Mehr erfahrenUS-Bankkonten und Quellensteuern
US-Konten und Depots bleiben nach dem Umzug häufig bestehen. Zinsen, Dividenden und US-Quellensteuern müssen korrekt in die Schweizer Deklaration eingeordnet werden.
Mehr erfahrenUnternehmen und Beteiligungen
Beteiligungen an US-Corporations, LLCs oder Partnerships können nach dem Zuzug in die Schweiz zusätzliche Bewertungs-, Deklarations- und Qualifikationsfragen auslösen.
Mehr erfahrenArbeitslohn, Bonus und Equity Compensation
Bonus, Stock Options, RSUs und andere Vergütungsbestandteile können teilweise auf Tätigkeitszeiträume vor und nach dem Umzug entfallen und müssen zwischen den Ländern koordiniert werden.
Mehr erfahrenUS-Immobilien
Eine in den USA zurückbehaltene Immobilie kann weiterhin US-Steuerfolgen haben und muss zugleich in der Schweizer Steuererklärung berücksichtigt werden.
Mehr erfahrenErbschaft, Schenkung und Nachlass
Der Wechsel in die Schweiz kann die steuerliche Ausgangslage für spätere Vermögensübertragungen verändern. US Estate Tax, Gift Tax und kantonale Schweizer Regeln sollten bei größeren Vermögen zusammen betrachtet werden.
Mehr erfahrenBeide Länder
US-Wegzug und Schweizer Zuzug gemeinsam betrachten
Die steuerliche Planung sollte nicht bei der letzten US-Erklärung enden oder erst mit der ersten Schweizer Erklärung beginnen. Entscheidend ist der Übergang zwischen beiden Steuersystemen.
US-Perspektive
Was bleibt in den USA zu klären?
- US-Staatsangehörigkeit oder Green Card
- Ende oder Fortbestand der US-Steueransässigkeit
- Federal Income Tax im Umzugsjahr
- Mögliche State Income Tax
- US-Depots und Retirement Accounts
- US-Immobilien und Beteiligungen
- Bonus und Equity Compensation
- Fortbestehende US-Erklärungs- und Meldepflichten
Schweizer Perspektive
Was beginnt in der Schweiz?
- Schweizer Steuerpflicht ab Zuzug
- Unterjährige Steuerperiode
- Weltweites Einkommen nach Schweizer Regeln
- Schweizer Vermögenssteuer
- Deklaration von US-Konten und Depots
- US-Immobilien und Beteiligungen
- US-Renten und Vorsorgevermögen
- Kantonale und kommunale Besteuerung
Pre-Move Planning
Was sollte möglichst vor dem Umzug geprüft werden?
Bestehende US-Strukturen werden in der Schweiz nicht automatisch gleich behandelt
Ein Depot, eine LLC, ein Retirement Account oder eine Mitarbeiterbeteiligung kann in der Schweiz einer anderen steuerlichen Einordnung folgen als in den USA. Deshalb sollte die vorhandene Vermögens- und Einkommensstruktur möglichst vor dem Zuzug überprüft werden.
Bei größeren Vermögen kann außerdem der Wohnkanton erheblichen Einfluss auf die zukünftige Schweizer Einkommens- und Vermögenssteuerbelastung haben.
- US-Steuerstatus und Aufenthaltsstatus klären
- US-Bundesstaat und mögliche Wegzugsfolgen prüfen
- US-Depots und stille Reserven erfassen
- Investmentfonds und ETF-Struktur analysieren
- 401(k), IRA und weitere Vorsorge erfassen
- LLCs, Corporations und Partnerships prüfen
- Bonus, Optionen und RSUs zeitlich einordnen
- US-Immobilien und Finanzierungen aufnehmen
- Schweizer Wohnkanton steuerlich berücksichtigen
- Erste Schweizer Steuererklärung vorbereiten
Vorgehensweise
Wie lässt sich der Umzug steuerlich strukturieren?
Ausgangslage erfassen
Staatsangehörigkeit, Green Card, Aufenthalte, Einkommen, Vermögen, Vorsorge, Beteiligungen, Immobilien und geplanten Wohnkanton aufnehmen.
Übergangszeitpunkt bestimmen
US-Steuerstatus im Wegzugsjahr und Beginn der Schweizer Steuerpflicht zeitlich aufeinander abstimmen.
Vermögen und Strukturen prüfen
Kapitalanlagen, Vorsorge, Gesellschaften, Immobilien und Vergütungsbestandteile auf Unterschiede zwischen beiden Steuersystemen untersuchen.
Compliance koordinieren
Letzte beziehungsweise fortlaufende US-Erklärungen und erste Schweizer Steuererklärung sowie Meldepflichten abstimmen.
Vertiefung
Fachartikel zum Umzug USA–Schweiz
Die folgenden Beiträge vertiefen einzelne Fragen, die vor oder nach einem Wohnsitzwechsel aus den USA in die Schweiz besonders häufig auftreten.
Ab wann bin ich nach dem Zuzug in der Schweiz steuerpflichtig?
Beginn der Schweizer Steuerpflicht, unterjährige Steuerperiode und Einordnung von Einkommen und Vermögen im Zuzugsjahr.
Artikel lesenEndet meine US-Steuerpflicht beim Umzug in die Schweiz?
Unterschiede zwischen US-Staatsbürgern, Green-Card-Inhabern und anderen bisher in den USA steueransässigen Personen.
Artikel lesenUS-Depot nach dem Umzug in die Schweiz
Schweizer Besteuerung von US-Wertschriften, Dividenden, Kapitalgewinnen und Quellensteuern.
Artikel lesen401(k) und IRA nach dem Umzug in die Schweiz
Schweizer Einordnung bestehender US-Retirement Accounts und spätere Auszahlungen.
Artikel lesenUS LLC nach dem Umzug in die Schweiz
Warum die steuerliche Qualifikation einer US LLC in der Schweiz gesondert geprüft werden sollte.
Artikel lesenUS-Aktienoptionen und RSUs nach dem Umzug in die Schweiz
Grenzüberschreitende Zuordnung von Vesting-Zeiträumen, Arbeitstagen und späteren Auszahlungen.
Artikel lesenTools und Checklisten
Den Zuzug in die Schweiz systematisch vorbereiten
Unsere Checklisten helfen dabei, US-Vermögenswerte, Steuerpositionen und die für die erste Schweizer Steuererklärung relevanten Informationen vollständig zu erfassen.
Passende Leistung
Steuerberatung beim Umzug aus den USA in die Schweiz
Wir analysieren die US-amerikanische Ausgangssituation und die Schweizer Steuerfolgen des Zuzugs, prüfen Kapitalanlagen, Vorsorge, Beteiligungen und Immobilien und koordinieren die erforderlichen Steuererklärungen in beiden Ländern.
Erstgespräch
Sie planen einen Umzug aus den USA in die Schweiz?
Im Erstgespräch klären wir Ihren US-Steuerstatus, den geplanten Zeitpunkt des Zuzugs, Ihre wesentlichen Vermögenswerte und Einkünfte sowie die Fragen, die möglichst noch vor dem Umzug geprüft werden sollten.
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