Typische Situation
Umzug aus den USA in die Schweiz
Mit dem Zuzug aus den USA in die Schweiz beginnt grundsätzlich eine neue Schweizer steuerliche Ausgangslage. Entscheidend ist zunächst, wann die Schweizer Steuerpflicht beginnt und wie US-Einkünfte, US-Vermögen, Vorsorge, Beteiligungen und Immobilien künftig nach Schweizer Recht behandelt werden. Gleichzeitig muss geklärt werden, welche US-Steuer- und Erklärungspflichten nach dem Wohnsitzwechsel fortbestehen.
Schweizer Ausgangssituation
Der Zuzug beginnt steuerlich mit der Schweizer Seite
Wer seinen Wohnsitz aus den USA in die Schweiz verlegt, sollte zunächst bestimmen, ab welchem Zeitpunkt die persönliche Schweizer Steuerpflicht beginnt.
Ab diesem Zeitpunkt müssen grundsätzlich die nach Schweizer Recht relevanten weltweiten Einkünfte und Vermögenswerte berücksichtigt werden. Dazu können US-Arbeitslohn, Zinsen, Dividenden, Depots, Retirement Accounts, Immobilien, Gesellschaftsbeteiligungen und weitere US-Vermögenswerte gehören.
Erst anschliessend ist zu klären, welche US-Steuerpflichten trotz Wohnsitz in der Schweiz weiterlaufen oder im Umzugsjahr noch bestehen.
Die Ausgangslage unterscheidet sich dabei erheblich, je nachdem, ob die Person US Citizen, Green-Card-Inhaber oder lediglich aufgrund ihres bisherigen Aufenthalts in den USA steueransässig war.
Zeitliche Planung
Drei Phasen des Zuzugs in die Schweiz
Eine sinnvolle Planung trennt die Zeit vor dem Zuzug, das Übergangsjahr und die laufende steuerliche Situation nach Begründung des Schweizer Wohnsitzes.
US-Ausgangslage vollständig erfassen
US-Steuerstatus, Einkommen, Depots, Retirement Accounts, Beteiligungen, Immobilien, Equity Compensation und geplante Transaktionen sollten vor dem Zuzug aufgenommen werden.
Beginn der Schweizer Steuerpflicht bestimmen
Zu klären ist insbesondere, ab wann Einkommen und Vermögen in der Schweiz zu deklarieren sind und welche US-Steuerpflichten im selben Jahr fortbestehen.
Schweizer Besteuerung und US-Pflichten koordinieren
US-Einkünfte und US-Vermögen werden nun aus Schweizer Sicht relevant, während bei US-Personen gleichzeitig US-Steuer- und Meldepflichten weiterbestehen können.
Zentrale Themen
Was sollte beim Zuzug aus den USA geprüft werden?
Aus Schweizer Sicht stehen zunächst Beginn der Steuerpflicht, das Zuzugsjahr sowie die Einordnung von US-Einkünften und US-Vermögen im Vordergrund. Danach folgen US-Person-Status und einzelne Spezialthemen.
Beginn der Schweizer Steuerpflicht
Entscheidend ist, ab welchem Zeitpunkt der Schweizer Steuerwohnsitz oder ein anderer steuerlich relevanter Aufenthalt beginnt. Davon hängt die erste Schweizer Steuerperiode ab.
Artikel lesenSteuererklärung im Umzugsjahr
Das Zuzugsjahr führt zu einer unterjährigen Schweizer Steuerperiode. Einkommen, Vermögen und Satzbestimmung müssen für den relevanten Zeitraum abgegrenzt werden.
Artikel lesenUS-Einkünfte nach dem Zuzug
US-Arbeitslohn, Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne, Renten und Vermietungseinkünfte müssen nach dem Zuzug aus Schweizer Sicht eingeordnet werden.
Artikel lesenUS-Vermögen nach dem Zuzug
US-Bankkonten, Brokerage Accounts, Wertschriften, Immobilien, Vorsorgevermögen und Beteiligungen können für die Schweizer Vermögenssteuer relevant werden.
Artikel lesenFortbestehende US-Steuerpflicht
US Citizens und bestimmte andere US-Personen bleiben trotz Schweizer Wohnsitz im US-Steuersystem und müssen beide Steuerordnungen miteinander koordinieren.
Mehr erfahren401(k), IRA und US-Vorsorge
US-Retirement Accounts können nach Schweizer Steuerrecht anders behandelt werden als in den USA. Bestand, Erträge, Beiträge und spätere Auszahlungen sind getrennt zu prüfen.
Artikel lesenUS-Unternehmen und Beteiligungen
US LLCs, Corporations und Partnerships müssen für Schweizer Steuerzwecke eigenständig qualifiziert und hinsichtlich Geschäftsleitung, Ausschüttungen und Beteiligungswert geprüft werden.
Mehr erfahrenUS-Immobilien
Eine zurückbehaltene US-Immobilie kann weiterhin in den USA steuerpflichtig bleiben und gleichzeitig für die Schweizer Steuerdeklaration und internationale Steuerausscheidung relevant sein.
Mehr erfahrenArbeitslohn, Bonus und Equity Compensation
Bonus, Stock Options und RSUs können sich auf Tätigkeitszeiträume in beiden Staaten beziehen. Vesting-Zeiträume und Arbeitstage sollten deshalb grenzüberschreitend abgegrenzt werden.
Mehr erfahrenBeide Länder
Schweizer Zuzug und verbleibende US-Pflichten gemeinsam betrachten
Die erste Schweizer Steuerperiode und die letzte oder fortlaufende US-Steuerperiode dürfen nicht isoliert voneinander betrachtet werden. Entscheidend ist der Übergang zwischen beiden Systemen.
Schweizer Perspektive
Was beginnt mit dem Zuzug?
- Beginn der Schweizer Steuerpflicht
- Unterjährige Schweizer Steuerperiode
- US-Einkünfte nach Schweizer Steuerrecht
- Schweizer Vermögenssteuer auf US-Vermögen
- US-Bankkonten und Wertschriftendepots
- 401(k), IRA, Roth IRA und weitere Vorsorge
- US-Immobilien
- LLCs, Corporations und Partnerships
- Kantonale und kommunale Steuerfolgen
US-Perspektive
Was bleibt in den USA zu klären?
- US Citizenship oder Green Card
- Fortbestand oder Ende der US-Steueransässigkeit
- Federal Income Tax im Umzugsjahr
- Mögliche State Income Tax
- US-Quelleneinkünfte
- US-Immobilien und Beteiligungen
- Retirement Accounts
- Bonus und Equity Compensation
- Fortlaufende US-Steuer- und Meldepflichten
Pre-Move Planning
Was sollte möglichst vor dem Zuzug geprüft werden?
US-Strukturen werden in der Schweiz nicht automatisch gleich behandelt
Ein US-Depot, eine LLC, ein Retirement Account oder eine Mitarbeiterbeteiligung kann nach Schweizer Steuerrecht einer anderen steuerlichen Einordnung folgen als in den USA.
Deshalb sollte die bestehende Vermögens- und Einkommensstruktur möglichst vor dem Zuzug überprüft werden. Gerade bei grösserem Vermögen kann zusätzlich die Wahl des Wohnkantons erheblichen Einfluss auf die künftige Einkommens- und Vermögenssteuerbelastung haben.
Steuerplanung vor dem Umzug im Detail- US-Steuerstatus und Green Card klären
- Zeitpunkt des Schweizer Zuzugs bestimmen
- US-Einkünfte und Vermögen vollständig erfassen
- US-Depots und stille Reserven dokumentieren
- 401(k), IRA und Roth IRA einordnen
- LLCs, Corporations und Partnerships prüfen
- US-Immobilien und Finanzierungen erfassen
- Bonus, Optionen und RSUs zeitlich zuordnen
- Wohnkanton und Vermögenssteuer berücksichtigen
- Erste Schweizer Steuererklärung vorbereiten
Vorgehensweise
Wie lässt sich der Zuzug steuerlich strukturieren?
Ausgangslage erfassen
Staatsangehörigkeit, Green Card, Einkommen, Vermögen, Vorsorge, Beteiligungen, Immobilien und geplanten Schweizer Wohnort aufnehmen.
Zuzugszeitpunkt bestimmen
Beginn der Schweizer Steuerpflicht und US-Steuerstatus im Umzugsjahr zeitlich aufeinander abstimmen.
Vermögen und Strukturen prüfen
Kapitalanlagen, Vorsorge, Gesellschaften, Immobilien und Vergütungsbestandteile nach beiden Steuersystemen einordnen.
Compliance koordinieren
Erste Schweizer Steuererklärung sowie letzte oder fortlaufende US-Steuer- und Meldepflichten vorbereiten.
Vertiefung
Fachartikel zum Umzug aus den USA in die Schweiz
Die Situationsseite gibt den Gesamtüberblick. Die folgenden Beiträge behandeln einzelne steuerliche Fragen des Zuzugs im Detail.
Beginn der Schweizer Steuerpflicht bei Zuzug aus den USA
Wann die Schweizer Steuerpflicht beginnt und wie Einkommen und Vermögen im ersten Schweizer Steuerjahr behandelt werden.
Artikel lesenSteuererklärung im Umzugsjahr Schweiz–USA
Unterjährige Steuerperiode, Einkommen, Vermögen und Satzbestimmung im Jahr des Wohnsitzwechsels.
Artikel lesenUS-Einkünfte nach dem Zuzug in die Schweiz
Arbeitslohn, Dividenden, Kapitalgewinne, Renten, Vermietung und weitere US-Einkünfte aus Schweizer Sicht.
Artikel lesenUS-Vermögen nach dem Zuzug in die Schweiz
Konten, Depots, Immobilien, Vorsorgevermögen und Beteiligungen in der Schweizer Vermögenssteuer und Deklaration.
Artikel lesenUS Person mit Wohnsitz in der Schweiz
US Citizenship, Green Card, weltweite US-Steuerpflicht, Schweizer Deklaration und internationale Meldepflichten.
Artikel lesenDBA-Ansässigkeit Schweiz–USA
Doppelwohnsitz, ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen und Treaty Tie-Breaker zwischen beiden Staaten.
Artikel lesen401(k) und IRA nach dem Umzug in die Schweiz
Schweizer Einordnung von 401(k), Traditional IRA, Roth IRA und späteren Auszahlungen.
Artikel lesenUS LLC nach dem Umzug in die Schweiz
Schweizer Qualifikation, Geschäftsleitung, Ausschüttungen, Gesellschafterdarlehen und weitere grenzüberschreitende Steuerfragen.
Artikel lesenUS-Immobilie nach dem Zuzug in die Schweiz
US-Vermietung, Schweizer Deklaration, internationale Steuerausscheidung, Finanzierung und späterer Verkauf.
Artikel lesenUS-Aktienoptionen und RSUs nach dem Umzug
Vesting-Zeiträume, Arbeitstage, Quellensteuern und grenzüberschreitende Zuordnung von Equity Compensation.
Artikel lesenUnsere Vorgehensweise
Den Zuzug in die Schweiz systematisch steuerlich vorbereiten
Bei einem Umzug aus den USA in die Schweiz führen wir für unsere Mandanten eine strukturierte steuerliche Pre-Move-Analyse durch.
Dabei erfassen wir zunächst die persönliche und steuerliche Ausgangssituation in den USA und prüfen, wie die vorhandenen Einkünfte, Vermögenswerte und Strukturen nach dem Zuzug in der Schweiz behandelt werden.
Ziel ist es, mögliche steuerliche Probleme bereits vor dem Wohnsitzwechsel zu erkennen, unangenehme Überraschungen nach dem Zuzug zu vermeiden und vorhandene Handlungsoptionen rechtzeitig zu nutzen.
Gleichzeitig bereiten wir die Schnittstelle zwischen der letzten oder fortlaufenden US-Besteuerung und der ersten Schweizer Steuerperiode vor, damit beide Systeme von Anfang an aufeinander abgestimmt sind.
Passende Leistung
Steuerberatung beim Umzug aus den USA in die Schweiz
Wir analysieren die US-amerikanische Ausgangssituation, bestimmen die Schweizer Steuerfolgen des Zuzugs und prüfen Einkünfte, Vermögen, Kapitalanlagen, Vorsorge, Beteiligungen, Immobilien und fortbestehende US-Steuerpflichten.
Erstgespräch
Sie planen einen Umzug aus den USA in die Schweiz?
Im Erstgespräch klären wir den geplanten Zeitpunkt des Zuzugs, Ihren bisherigen US-Steuerstatus, Ihre wesentlichen Einkünfte und Vermögenswerte sowie die steuerlichen Themen, die möglichst noch vor dem Wohnsitzwechsel geprüft werden sollten.
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