Artikel · Arbeit & Sozialversicherung
Certificate of Coverage Schweiz–USA
Wie weist man nach, dass eine Tätigkeit nach dem Sozialversicherungsabkommen nur dem Schweizer oder nur dem US-amerikanischen Sozialversicherungssystem unterliegt? Das Certificate of Coverage dokumentiert die Zuordnung und dient als Nachweis der Befreiung im anderen Staat.
Nachweis der Sozialversicherung
Die materielle Zuordnung sollte dokumentiert werden
Das Sozialversicherungsabkommen Schweiz–USA bestimmt, welches Sozialversicherungssystem auf eine grenzüberschreitende Tätigkeit anzuwenden ist.
Das Certificate of Coverage ist der behördliche Nachweis, dass die betreffende Person dem System eines Vertragsstaates unterliegt und deshalb hinsichtlich derselben Tätigkeit von der Sozialversicherung des anderen Staates befreit ist.
Es ist damit keine Steuerbescheinigung und entscheidet auch nicht über die Einkommensteuer. Seine Funktion beschränkt sich auf die sozialversicherungsrechtliche Zuordnung nach dem bilateralen Abkommen.
Funktion
Was weist das Certificate of Coverage nach?
Versicherung im Ausstellerstaat
Das Certificate bestätigt, dass die betreffende Person den Sozialversicherungsvorschriften des Staates unterliegt, der die Bescheinigung ausstellt.
Befreiung im anderen Staat
Gleichzeitig dient es als Nachweis, dass für dieselben Einkünfte beziehungsweise dieselbe Tätigkeit keine parallele Sozialversicherung im anderen Vertragsstaat anzuwenden ist.
Zeitraum der Coverage
Die Bescheinigung bezeichnet den Zeitraum, für den die Zuordnung zum jeweiligen Sozialversicherungssystem gilt.
Zuständige Stelle
Wer stellt das Certificate aus?
Schweizer Coverage
Soll nach dem Abkommen das Schweizer Sozialversicherungssystem weiter gelten, wird die Bescheinigung von der zuständigen schweizerischen AHV-Ausgleichskasse ausgestellt.
- zuständige AHV-Ausgleichskasse
- Nachweis der Schweizer Coverage
- Befreiung von US Social Security dokumentieren
- für Arbeitnehmer und Selbständige möglich
US Coverage
Soll nach dem Abkommen US Social Security gelten, stellt die Social Security Administration das U.S. Certificate of Coverage aus.
- Social Security Administration
- Nachweis der US Coverage
- Befreiung von Schweizer Sozialversicherung dokumentieren
- Online-Antrag in den USA möglich
Verfahren
Typischer Ablauf
Coverage bestimmen
Zunächst wird geprüft, welches Sozialversicherungssystem nach dem Abkommen auf die Tätigkeit anzuwenden ist.
Antrag stellen
Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder Selbständiger beantragen die Bescheinigung bei der zuständigen Behörde des Staates, dessen Coverage gelten soll.
Certificate erhalten
Die Behörde prüft die Voraussetzungen und stellt bei positiver Prüfung die Bescheinigung für den relevanten Zeitraum aus.
Befreiung nachweisen
Das Certificate wird auf Verlangen gegenüber den Behörden beziehungsweise zuständigen Stellen des anderen Vertragsstaates vorgelegt.
Antrag
Welche Angaben werden typischerweise benötigt?
Person
- vollständiger Name
- Geburtsdatum und Geburtsort
- Staatsangehörigkeit
- Wohnsitzstaat
- US Social Security Number
- Schweizer AHV-Nummer
Arbeitgeber
- Name und Anschrift
- Arbeitgeber in der Schweiz
- Arbeitgeber in den USA
- Datum der Einstellung
- Land der Einstellung
- verbundene Unternehmen
Auslandstätigkeit
- Beginn der Tätigkeit
- voraussichtliches Ende
- Staat der Tätigkeit
- Art der Beschäftigung
- Entsendung oder dauerhafte Tätigkeit
- bei Selbständigen Art des Geschäfts
Praktische Verwendung
Das Certificate dient als Befreiungsnachweis im anderen Staat
Die zuständige Behörde des anderen Vertragsstaates kann vom Arbeitgeber oder Arbeitnehmer eine Kopie des Certificates verlangen.
Es sollte deshalb zusammen mit den Unterlagen zur Auslandstätigkeit aufbewahrt werden und mit Payroll, Sozialversicherungsabrechnung und gegebenenfalls US-Steuerunterlagen abgestimmt sein.
- Befreiung von parallelen Sozialversicherungsbeiträgen
- Nachweis gegenüber ausländischen Behörden
- Abstimmung mit Payroll
- Dokumentation des gültigen Coverage-Zeitraums
- Aufbewahrung zusammen mit Entsendungsunterlagen
- bei Änderungen neue Prüfung erforderlich
US Self-Employment Tax
Besondere Bedeutung für Selbständige mit Schweizer Coverage
Bei einem selbständigen US Citizen oder US National mit Schweizer Coverage kann das Certificate besonders wichtig sein, weil ohne Anwendung des Abkommens grundsätzlich auch US Self-Employment Tax relevant sein kann.
Die US-Verfahrensregeln sehen für einen selbständig tätigen US Citizen oder National, der nach dem Abkommen ausschließlich Schweizer Coverage unterliegt, eine besondere Dokumentation in Verbindung mit Schedule SE vor.
Beispiele
Typische Anwendungsfälle
Schweizer Arbeitnehmer wird drei Jahre in die USA entsandt
Die Voraussetzungen der Entsendungsregel sind erfüllt und die Schweizer Sozialversicherung soll weitergelten.
US-Arbeitnehmer wird vorübergehend nach Zürich entsandt
Der Arbeitnehmer bleibt unter den Voraussetzungen des Abkommens in US Social Security versichert.
US Citizen ist dauerhaft in der Schweiz selbständig
Die selbständige Tätigkeit wird nach dem Sozialversicherungsabkommen dem Schweizer System zugeordnet.
US-Unternehmen stellt Arbeitnehmer direkt in der Schweiz ein
Es liegt keine klassische Entsendung aus den USA vor. Zunächst muss daher nach den normalen Coverage-Regeln geprüft werden, welches System anzuwenden ist.
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Weiterführende Fragen
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