Typische Situation
Umzug aus der Schweiz in die USA
Ein Wohnsitzwechsel aus der Schweiz in die USA verändert nicht nur den Wohnort. Steuerliche Ansässigkeit, Kapitalanlagen, Vorsorge, Beteiligungen, Immobilien und die laufenden Erklärungspflichten können in beiden Ländern betroffen sein.
Grenzüberschreitender Wohnsitzwechsel
Steuerliche Folgen sollten vor dem Umzug geprüft werden
Bei einem Umzug aus der Schweiz in die USA treffen zwei unterschiedliche Steuersysteme aufeinander. In der Schweiz müssen die Folgen des Wegzugs und gegebenenfalls fortbestehende Steuerpflichten geprüft werden. In den USA ist insbesondere zu bestimmen, ab wann eine US-Steueransässigkeit entsteht.
Der Zeitpunkt des Übergangs kann für Verkäufe von Wertschriften, Ausschüttungen, Bonuszahlungen, Vorsorgeentscheidungen, Unternehmensbeteiligungen und andere Transaktionen erhebliche Bedeutung haben.
Deshalb sollte ein geplanter Umzug nicht erst mit der ersten US-Steuererklärung betrachtet werden. Viele steuerliche Entscheidungen lassen sich sinnvoller treffen, solange der Schweizer Wohnsitz noch besteht.
Zeitliche Planung
Drei Phasen des Wohnsitzwechsels
Viele steuerliche Fragen lassen sich leichter beurteilen, wenn der Umzug in die Zeit vor dem Wegzug, das Übergangsjahr und die Zeit nach dem Zuzug gegliedert wird.
Schweizer Ausgangslage prüfen
Vermögen, Kapitalanlagen, stille Reserven, Vorsorge, Gesellschaftsbeteiligungen, Immobilien und geplante Transaktionen sollten vor dem Wegzug erfasst und auf mögliche Folgen des Wohnsitzwechsels geprüft werden.
Steuerliche Übergangsphase bestimmen
Zu klären ist insbesondere, wann die Schweizer Steuerpflicht endet oder sich verändert und ab welchem Zeitpunkt in den USA eine Steueransässigkeit beziehungsweise andere Erklärungspflichten bestehen.
Laufende US-Compliance organisieren
Nach dem Zuzug können weltweite Einkünfte, Schweizer Konten, Depots, Vorsorgevermögen, Beteiligungen und andere Auslandspositionen in der US-Steuer- und Meldecompliance relevant werden.
Zentrale Themen
Was sollte beim Umzug geprüft werden?
Welche Punkte tatsächlich relevant sind, hängt vom persönlichen Status und den vorhandenen Vermögenswerten ab. Besonders häufig stellen sich die folgenden Fragen.
Beginn der US-Steueransässigkeit
Green Card, Aufenthaltstage und weitere Regeln können bestimmen, ab wann eine Person in den USA als steuerlich ansässig behandelt wird und weltweite Einkünfte relevant werden.
Mehr erfahrenSchweizer Steuerpflicht beim Wegzug
Der Wegzug kann Auswirkungen auf die laufende Schweizer Veranlagung haben. Bestimmte Schweizer Einkünfte oder Vermögenswerte können auch nach einem Wegzug weiterhin steuerliche Anknüpfungspunkte in der Schweiz begründen.
Mehr erfahrenWertschriften und Kapitalanlagen
Vorhandene Aktien, Fonds, ETFs und andere Anlagen sollten vor dem Beginn einer US-Steueransässigkeit geprüft werden. Anlageprodukte können in beiden Ländern sehr unterschiedlich behandelt werden.
Mehr erfahrenPensionskasse und Säule 3a
Schweizer Vorsorgevermögen kann nach dem Umzug sowohl steuerlich als auch hinsichtlich möglicher US-Informationspflichten relevant bleiben. Einzahlungen, Bezüge und bestehende Konten sollten getrennt betrachtet werden.
Mehr erfahrenSchweizer Bankkonten und Depots
Schweizer Konten können nach Beginn der US-Steuerpflicht zusätzliche Meldepflichten auslösen. Dies betrifft nicht nur klassische Bankkonten, sondern je nach Fall auch weitere Finanzpositionen.
Mehr erfahrenUnternehmen und Beteiligungen
Beteiligungen an einer Schweizer AG oder GmbH können nach dem Zuzug in die USA neue Steuer- und Berichtspflichten auslösen. Auch Geschäftsführung, Vergütung und Ausschüttungen sollten überprüft werden.
Mehr erfahrenArbeitslohn, Bonus und Mitarbeiterbeteiligungen
Bei einem Arbeitgeberwechsel oder einer konzerninternen Entsendung können Lohn, Bonus, Optionen, RSUs und andere Vergütungsbestandteile zeitlich mehreren Ländern zugeordnet werden müssen.
Mehr erfahrenSchweizer Immobilien
Eine in der Schweiz zurückbehaltene Immobilie kann auch nach dem Wegzug weiterhin Schweizer Steuerfolgen haben und zugleich in der US-Steuererklärung relevant werden.
Mehr erfahrenErbschaft und Nachlassplanung
Der Wechsel in die USA kann die steuerliche und rechtliche Ausgangslage für spätere Schenkungen und Erbfälle verändern. Größere Vermögen sollten deshalb auch unter diesem Gesichtspunkt überprüft werden.
Mehr erfahrenBeide Länder
Schweizer Wegzug und US-Zuzug gemeinsam betrachten
Eine abgestimmte Planung betrachtet nicht nur die letzte Schweizer Steuererklärung oder die erste US-Steuererklärung isoliert, sondern den Übergang zwischen beiden Systemen.
Schweizer Perspektive
Was bleibt in der Schweiz zu klären?
- Zeitpunkt und Folgen des Wegzugs
- Letzte beziehungsweise unterjährige Steuerperiode
- Zurückbehaltene Schweizer Immobilien
- Schweizer Unternehmen und Beteiligungen
- Pensionskasse und Säule 3a
- Offene Bonus- oder Vergütungsansprüche
- Quellensteuern nach dem Wegzug
- Spätere Schweizer Einkünfte und Deklarationspflichten
US-Perspektive
Was beginnt in den USA?
- Bestimmung des US-Steuerstatus
- Beginn einer möglichen Welteinkommensbesteuerung
- Federal Income Tax
- Mögliche State Income Tax
- Ausländische Konten und Depots
- Schweizer Fonds und Beteiligungen
- Schweizer Vorsorgevermögen
- Internationale US-Informationsformulare
Pre-Move Planning
Was sollte möglichst vor dem Umzug geprüft werden?
Der Zeitpunkt einer Transaktion kann steuerlich entscheidend sein
Vor Beginn einer US-Steueransässigkeit können sich andere steuerliche Ergebnisse ergeben als nach dem Zuzug. Deshalb sollten geplante Transaktionen nicht erst nach dem Umzug analysiert werden.
Besonders bei größeren Vermögen, Unternehmensbeteiligungen, Schweizer Fonds, Vorsorgevermögen oder geplanten Kapitaltransaktionen ist eine Bestandsaufnahme vor dem Umzug sinnvoll.
- Unrealisierte Gewinne und Verluste erfassen
- Fonds und ETFs auf US-Steuerfolgen prüfen
- Beteiligungen an Schweizer Gesellschaften analysieren
- Pensionskasse und Säule 3a einordnen
- Geplante Ausschüttungen zeitlich prüfen
- Bonus, Optionen und RSUs erfassen
- Immobilien und Finanzierungen überprüfen
- US-Bundesstaat des Zuzugs berücksichtigen
- Erste US-Erklärung und Meldepflichten vorbereiten
Vorgehensweise
Wie lässt sich der Umzug steuerlich strukturieren?
Ausgangslage erfassen
Wohnsitz, Staatsangehörigkeit, Visum, Familie, Einkommen, Vermögen, Vorsorge, Gesellschaften und Immobilien aufnehmen.
Übergangszeitpunkt bestimmen
Schweizer Wegzug und möglichen Beginn der US-Steueransässigkeit sowie die Folgen für das Umzugsjahr analysieren.
Handlungsoptionen prüfen
Verkäufe, Umschichtungen, Ausschüttungen, Vorsorgeentscheidungen und gesellschaftsrechtliche Maßnahmen vor dem Umzug bewerten.
Compliance vorbereiten
Letzte Schweizer und erste US-amerikanische Steuererklärung, Meldepflichten, Unterlagen und laufende Prozesse koordinieren.
Vertiefung
Fachartikel zum Umzug Schweiz–USA
Die folgenden Beiträge vertiefen einzelne Fragestellungen, die vor oder nach einem Wohnsitzwechsel in die USA besonders häufig auftreten.
Ab wann bin ich nach dem Umzug in den USA steuerpflichtig?
Green Card, Substantial Presence Test, Residency Starting Date und Besonderheiten des ersten US-Steuerjahres.
Artikel lesenSchweizer Fonds vor dem Umzug in die USA
Warum die bestehenden Fonds und ETFs vor Beginn einer US-Steuerpflicht überprüft werden sollten.
Artikel lesenAktien vor oder nach dem Umzug in die USA verkaufen?
Welche steuerlichen Fragen bei vorhandenen stillen Reserven und einem geplanten Verkauf zeitlich geprüft werden sollten.
Artikel lesenSchweizer Pensionskasse beim Umzug in die USA
Bestehendes Vorsorgevermögen, weitere Einzahlungen, Auszahlungen und mögliche US-Meldepflichten.
Artikel lesenSchweizer GmbH oder AG nach dem Umzug in die USA
Welche Steuer- und Berichtspflichten für Beteiligungen an Schweizer Gesellschaften entstehen können.
Artikel lesenSchweizer Bankkonten nach dem Umzug in die USA
Welche US-Meldepflichten bei fortbestehenden Schweizer Konten und Depots zu prüfen sind.
Artikel lesenTools und Checklisten
Den Umzug systematisch vorbereiten
Unsere Checklisten helfen dabei, Vermögenswerte, Steuerpositionen und mögliche US-Meldepflichten vor dem Wohnsitzwechsel vollständig zu erfassen.
Passende Leistung
Steuerberatung beim Umzug von der Schweiz in die USA
Wir analysieren die Schweizer Ausgangssituation und die US-amerikanischen Steuerfolgen des Zuzugs, prüfen Handlungsoptionen vor dem Umzug und koordinieren die erforderlichen Steuererklärungs- und Meldepflichten in beiden Ländern.
Erstgespräch
Sie planen einen Umzug aus der Schweiz in die USA?
Im Erstgespräch klären wir den geplanten Zeitablauf, Ihre wesentlichen Vermögenswerte und Einkünfte sowie die steuerlichen Fragen, die möglichst noch vor dem Wohnsitzwechsel geprüft werden sollten.
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