Kanton St. Gallen · Vermögenssteuerplanung
Vermögenssteuer St. Gallen: Planung
Eine sinnvolle Vermögenssteuerplanung betrachtet nicht nur den Steuersatz. Entscheidend sind die steuerliche Bewertung des Vermögens, bestehende Schulden, Sozialabzüge, Vorsorge, Unternehmensbeteiligungen, die Wohngemeinde und bei internationalen Fällen der Zeitpunkt eines Zuzugs oder Wegzugs.
Planungsgrundsatz
Vermögenssteuer nicht isoliert optimieren
Eine Massnahme ist wirtschaftlich nicht automatisch sinnvoll, nur weil sie die St. Galler Vermögenssteuer reduziert.
Die einfache Vermögenssteuer wird linear auf dem steuerbaren Vermögen erhoben. Damit lässt sich die steuerliche Wirkung einer Veränderung des Vermögens vergleichsweise gut modellieren.
Eine gute Planung berücksichtigt jedoch zusätzlich Einkommensteuer, Finanzierungskosten, Anlageerträge, Liquidität, Risiko und persönliche Ziele.
Steuerersparnis gegen wirtschaftliche Kosten rechnen.
Eine zusätzliche Hypothek kann beispielsweise das steuerbare Nettovermögen reduzieren. Wenn die dadurch entstehenden Zinsen höher als der Steuervorteil sind, ist die Finanzierung allein aus Vermögenssteuergründen wirtschaftlich nicht überzeugend.
Wohnort
Die Gemeinde beeinflusst die effektive Belastung
Der einfache Vermögenssteuersatz gilt kantonsweit. Die politischen Gemeinden haben jedoch unterschiedliche Steuerfüsse.
Gemeindesteuerfuss
Die einfache Vermögenssteuer bildet lediglich die Ausgangsbasis. Erst durch Kantons- und Gemeindesteuerfuss entsteht die tatsächliche Belastung.
Wohnortsvergleich
Bei hohem steuerbarem Vermögen können Unterschiede zwischen den Gemeinden über mehrere Jahre zu deutlich unterschiedlichen Steuerbeträgen führen.
Einkommen mitrechnen
Der Gemeindewechsel sollte nicht nur anhand der Vermögenssteuer beurteilt werden. Auch die Einkommensteuer und gegebenenfalls Kirchensteuer verändern sich mit dem Wohnort.
Tatsächlicher Wohnsitz
Eine steuerliche Wohnortplanung setzt einen tatsächlichen Wohnsitzwechsel voraus. Massgebend sind die realen persönlichen Lebensverhältnisse und nicht allein eine formelle Anmeldung.
Der lineare Tarif macht Gemeindeunterschiede gut messbar.
Da die einfache Vermögenssteuer nicht progressiv ansteigt, lässt sich die Mehr- oder Minderbelastung eines anderen Gemeindesteuerfusses bei gegebenem steuerbarem Vermögen relativ unmittelbar berechnen.
Bewertung
Vor jeder Gestaltung zuerst den steuerlichen Wert bestimmen
Bei komplexen Vermögen ist häufig nicht der Tarif, sondern die steuerliche Bewertung der wichtigste Punkt.
Wertschriften
Bei kotierten Aktien, ETFs und Fonds lässt sich der steuerlich massgebende Jahresendwert regelmäßig anhand der schweizerischen Steuerkursdaten bestimmen.
Immobilien
St. Galler Grundstücke werden nach den kantonalen Bewertungsregeln und der amtlichen Grundstückschätzung erfasst. Steuerwert und aktueller Marktpreis können voneinander abweichen.
Private Beteiligungen
Nicht kotierte Aktien und GmbH-Anteile folgen besonderen Bewertungsregeln. Bei Unternehmern kann die Beteiligung einen grossen Teil des steuerbaren Privatvermögens ausmachen.
Keine Planung auf Basis des Buchwerts.
Insbesondere bei privaten Unternehmen kann das bilanzielle Eigenkapital erheblich vom für die Vermögenssteuer massgebenden Wert abweichen. Zuerst sollte daher der steuerliche Beteiligungswert geklärt werden.
Schulden & Finanzierung
Fremdkapital reduziert das Nettovermögen – verursacht aber Kosten
Nachgewiesene Hypotheken und andere abzugsfähige Schulden reduzieren grundsätzlich das Reinvermögen.
Hypothek behalten?
Eine bestehende Hypothek reduziert die Vermögenssteuerbasis. Ob eine Amortisation sinnvoll ist, hängt aber wesentlich von Zins, Anlagealternativen, Liquiditätsbedarf und persönlichem Risiko ab.
Hypothek erhöhen?
Eine zusätzliche Verschuldung allein zur Reduktion der Vermögenssteuer ist regelmäßig keine ausreichende wirtschaftliche Begründung. Der Steuervorteil ist gegen die Finanzierungskosten zu rechnen.
Private Darlehen
Bei Darlehen zwischen nahestehenden Personen sollte klar dokumentiert sein, dass eine rechtlich und wirtschaftlich tatsächlich bestehende Schuld vorliegt.
Mehrere Steuerdomizile
Bei Immobilien oder Betriebsstätten ausserhalb des Kantons beziehungsweise im Ausland kann die steuerliche Schuldzuordnung besonderen Steuerausscheidungsregeln folgen.
Vermögenssteuerersparnis ist nur ein Teil der Rechnung.
Eine Finanzierung sollte grundsätzlich aus wirtschaftlichen Gründen gewählt werden. Die steuerliche Wirkung kann die Entscheidung ergänzen, sollte sie aber nicht allein bestimmen.
Vorsorge
Gebundenes Vorsorgevermögen und freies Vermögen unterscheiden
Vorsorgeplanung kann gleichzeitig Einkommensteuer, Kapitalleistungssteuer und die spätere laufende Vermögenssteuer beeinflussen.
Pensionskasse
Vorsorgeansprüche innerhalb der beruflichen Vorsorge gehören während der gebundenen Phase grundsätzlich nicht zum frei verfügbaren Privatvermögen.
Säule 3a
Auch Vermögen innerhalb der anerkannten gebundenen Selbstvorsorge wird während der gebundenen Phase grundsätzlich nicht wie gewöhnliches Bank- oder Wertschriftenvermögen laufend vermögensbesteuert.
Kapitalbezug
Nach Auszahlung wird das Kapital zu frei verfügbarem Privatvermögen. Befindet es sich am massgebenden Vermögensstichtag noch im Vermögen, kann es die laufende Vermögenssteuerbasis erhöhen.
Bezug planen
Bei grossen Kapitalleistungen sollten Kapitalleistungssteuer, Zeitpunkt des Bezugs, spätere Anlage, Liquidität und langfristige Vermögenssteuer gemeinsam betrachtet werden.
Kapitalbezug verändert die steuerliche Qualität des Vermögens.
Gebundenes Vorsorgekapital wird nach der Auszahlung zu frei verfügbarem Privatvermögen. Deshalb endet die steuerliche Betrachtung nicht mit der einmaligen Kapitalleistungssteuer.
Unternehmer
Unternehmenswert und private Steuerliquidität gemeinsam planen
Bei Eigentümern nicht kotierter Unternehmen kann die Unternehmensbeteiligung den grössten Bestandteil des steuerbaren Vermögens darstellen.
Steuerwert beobachten
Die Bewertung nicht kotierter Wertpapiere folgt besonderen steuerlichen Grundsätzen. Steigende Ertragskraft und Substanz können den privaten Vermögenssteuerwert der Beteiligung erhöhen.
Liquidität sicherstellen
Ein hoher steuerlicher Unternehmenswert bedeutet nicht automatisch hohe private Liquidität. Die laufende Vermögenssteuer muss trotzdem aus privaten Mitteln finanziert werden.
Nachfolge strukturieren
Bei einer Unternehmensnachfolge können Vermögenssteuer, Erbschafts- und Schenkungssteuer, Bewertung, Stimmrechte und private Liquidität gleichzeitig eine Rolle spielen.
Hoher Steuerwert ohne Ausschüttungen kann zum Liquiditätsproblem werden.
Bei wachsenden Unternehmen sollte deshalb nicht nur der Unternehmenswert, sondern auch die Ausschüttungs- und private Finanzierungsstrategie beobachtet werden.
International
Zuzug und Wegzug rechtzeitig vorbereiten
Bei internationalen Wohnsitzwechseln kann der genaue Zeitpunkt des Zuzugs oder Wegzugs die St. Galler Steuerpflicht innerhalb des Kalenderjahres verändern.
Zieht eine Person aus dem Ausland in den Kanton St. Gallen, beginnt die Steuerpflicht grundsätzlich mit dem Tag, an dem sie steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt im Kanton begründet.
Bei der Vermögenssteuer ist grundsätzlich der Vermögensstand am Ende des Kalenderjahres beziehungsweise am Ende der Steuerpflicht relevant. Die Vermögenssteuer wird bei unterjähriger Steuerpflicht nach der Dauer der Steuerpflicht erhoben.
Ausländische Immobilien, Betriebsstätten und weitere Steuerdomizile müssen zusätzlich im Rahmen der internationalen Steuerausscheidung berücksichtigt werden.
Cross-Border-Planung vor dem Wohnsitzwechsel.
Bei grösseren internationalen Vermögen ist eine Analyse vor dem Zuzug meist sinnvoller als eine spätere Korrektur. Besonders Unternehmensbeteiligungen, Immobilien, Vorsorgekapital und unterschiedliche nationale Bewertungsregeln sollten vorher dokumentiert werden.
Planungsprozess
Vermögenssteuerplanung in vier Schritten
Bestandsaufnahme
Vermögen, Schulden, Immobilien, Beteiligungen, Vorsorge und internationale Positionen vollständig erfassen.
Bewertung
Für jede Position den steuerlich massgebenden Wert bestimmen und nicht ungeprüft Buch- oder Marktwerte übernehmen.
Szenarien
Gemeinde, Finanzierung, Vorsorgebezug, Ausschüttungen oder einen möglichen Wohnsitzwechsel vergleichen.
Gesamtwirkung
Vermögenssteuer, Einkommensteuer, Finanzierungskosten, Liquidität und langfristige wirtschaftliche Ziele gemeinsam beurteilen.
Szenarien vergleichen
St. Galler Gemeinden und Vermögenshöhen berechnen
Der offizielle Steuerkalkulator ermöglicht die Berechnung der Einkommens- und Vermögenssteuer für eine beliebige St. Galler Gemeinde und bietet zusätzlich eine Vergleichsrechnung mit geänderten Angaben.
Für komplexes Vermögen sollten vor einer Vergleichsrechnung insbesondere Immobilien, private Beteiligungen und internationale Vermögenswerte steuerlich korrekt bewertet werden.
Weitere Fachinformationen
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Steuersätze & Gemeinden
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Sozialabzüge, Hypotheken, Darlehen und weitere Positionen, die das steuerbare Nettovermögen beeinflussen.
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