Kanton St. Gallen · Unternehmenssteuern
Steuerplanung für Unternehmen im Kanton St. Gallen
Welche Grössen beeinflussen die St. Galler Gewinn- und Kapitalsteuer, welche Entscheidungen lassen sich vor dem Jahresabschluss noch gestalten und wann reicht eine einfache Modellrechnung nicht mehr aus?
Steuerplanung
Steuerplanung beginnt vor der Steuererklärung
Die Steuererklärung bildet im Wesentlichen ab, was im Geschäftsjahr bereits geschehen ist. Für die Planung ist deshalb entscheidend, steuerlich relevante Entscheidungen rechtzeitig vor dem Bilanzstichtag oder vor einer Transaktion zu beurteilen.
Im Kanton St. Gallen sind insbesondere der steuerbare Reingewinn, das steuerbare Eigenkapital, Verlustvorträge, Beteiligungen, Finanzierung, Investitionen und allfällige interkantonale oder internationale Tätigkeiten relevant. Gewinn- und Kapitalsteuer müssen dabei gemeinsam betrachtet werden.
Gewinn steuern
Abschreibungen, Rückstellungen, Verlustvorträge, Investitionen und der Zeitpunkt bestimmter Aufwendungen oder Erträge können den steuerbaren Reingewinn beeinflussen.
Kapital strukturieren
Eigenkapital, Gesellschafterdarlehen, verdecktes Eigenkapital und Beteiligungen beeinflussen die Kapitalsteuer und teilweise auch andere Steuerfolgen.
Transaktionen planen
Ausschüttungen, Beteiligungsverkäufe, Umstrukturierungen, Betriebsstätten oder grenzüberschreitende Vorgänge sollten vor Umsetzung steuerlich eingeordnet werden.
Vorbereitung
Welche Angaben für eine sinnvolle Modellrechnung benötigt werden
Finanzielle Ausgangslage
- voraussichtlicher Gewinn vor Steuern
- steuerbares Eigenkapital
- Gewinnausschüttungen
- bestehende Verlustvorträge
- Beteiligungen und Konzerndarlehen
- Investitionen und Abschreibungen
Steuerliche Zusatzfragen
- interkantonale Betriebsstätten oder Liegenschaften
- ausländische Betriebsstätten oder Gesellschaften
- Beteiligungsabzug
- Patentbox oder F&E-Abzug
- Umstrukturierungen und Finanzierungen
- mögliche Mindeststeuer
Typische Planungsszenarien
Welche Fragen sich vor dem Jahresende rechnen lassen
Wie verändert sich die Gesamtbelastung bei unterschiedlichen Ergebnissen oder zusätzlichen abzugsfähigen Aufwendungen?
Welche Folgen hat eine Ausschüttung auf Gesellschafts- und Gesellschafterebene und welche Liquidität verbleibt im Unternehmen?
Wie wirken sich Finanzierungsform, Zinsen und mögliches verdecktes Eigenkapital auf die steuerliche Situation aus?
Bei grösseren Investitionen können Abschreibungsbeginn, Finanzierung und erwartete Gewinne in mehreren Perioden relevant sein.
Offizieller Steuerkalkulator
Standardberechnungen direkt beim Kanton St. Gallen
Der Kanton St. Gallen stellt einen eigenen Steuerkalkulator für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften bereit. Er verwendet unter anderem das Steuerjahr, das steuerbare Eigenkapital, die Gewinnausschüttung und den Reingewinn vor Steuern.
Für eine erste Modellrechnung ist dieser offizielle Rechner die sinnvollste Grundlage. Bei Beteiligungsabzug, interkantonaler Ausscheidung, Mindeststeuer oder anderen Sonderfaktoren ist die Modellrechnung jedoch nicht ausreichend.
- Geeignet: ordentlich besteuerte AG, GmbH und Genossenschaften
- Eingaben: Steuerjahr, Eigenkapital, Ausschüttung und Gewinn vor Steuern
- Beachten: Sonderfaktoren werden in der Modellrechnung nicht vollständig berücksichtigt
Grenzen der Modellrechnung
Wann eine reine Rechnerberechnung nicht genügt
Beteiligungen und Sonderabzüge
Beteiligungsabzug, Patentbox, F&E-Abzug und besondere Eigenkapitalermässigungen verändern die Bemessungsgrundlage oder die Steuerbelastung und müssen separat geprüft werden.
Mehrere Kantone
Bei Betriebsstätten, Geschäftsliegenschaften oder Tätigkeiten in mehreren Kantonen ist zuerst eine interkantonale Steuerausscheidung erforderlich.
Internationale Strukturen
Ausländische Gesellschaften, Betriebsstätten, Verrechnungspreise, Quellensteuern und Doppelbesteuerungsabkommen lassen sich nicht sinnvoll mit einem kantonalen Standardrechner abbilden.
Umstrukturierungen und Transaktionen
Fusionen, Spaltungen, Beteiligungsverkäufe, Sacheinlagen, Finanzierungen oder grössere Ausschüttungen erfordern eine vorgängige steuerliche Qualifikation und gegebenenfalls ein Ruling.
St. Galler Unternehmenssteuer-Guide
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Steuerberatung
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Bei Investitionen, Ausschüttungen, Finanzierungen, Beteiligungen, Umstrukturierungen oder grenzüberschreitenden Sachverhalten können wir die relevanten Varianten strukturieren und ihre steuerlichen Folgen gegenüberstellen.