US Citizens Living in Switzerland
Steuerberatung für US-Staatsbürger in der Schweiz
US-Staatsbürger bleiben grundsätzlich auch mit Wohnsitz in der Schweiz im US-Steuersystem. Wir koordinieren die Schweizer Einkommens- und Vermögenssteuererklärung mit der US-Bundeseinkommensteuererklärung, FBAR, FATCA und weiteren internationalen Meldepflichten.
Citizenship-Based Taxation
Warum die US-Steuerpflicht in der Schweiz fortbesteht
Die Vereinigten Staaten besteuern US-Staatsbürger grundsätzlich auf Grundlage ihrer Staatsangehörigkeit. Ein dauerhafter Wohnsitz in der Schweiz beendet die US-Steuerpflicht daher nicht.
Wer die allgemeinen US-Einreichungsgrenzen erreicht, muss das weltweite Einkommen in einer US-Steuererklärung angeben. Dazu gehören Schweizer Löhne, selbstständige Einkünfte, Zinsen, Dividenden, Kapitalerträge, Mieteinnahmen, Renten und weitere Einkünfte.
Gleichzeitig unterliegen Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz in der Schweiz grundsätzlich der Schweizer Einkommenssteuer und der kantonalen Vermögenssteuer. Konten, Depots, Beteiligungen, Vorsorgepositionen und Immobilien müssen deshalb für zwei unterschiedliche Steuersysteme eingeordnet werden.
Leistungsumfang
Unsere Leistungen für US-Staatsbürger in der Schweiz
Der Umfang richtet sich nach Wohnkanton, Familienstand, Einkunftsarten, Vermögen, Vorsorge, Beteiligungen und dem bisherigen US-Compliance-Status.
US-Bundeseinkommensteuer
Erstellung der jährlichen US-Steuererklärung unter Einbezug des weltweiten Einkommens.
- Form 1040
- Schweizer Erwerbs- und Kapitaleinkünfte
- Währungsumrechnung in US-Dollar
- Estimated Tax und Verlängerungen
Schweizer Steuererklärung
Erstellung der kantonalen Einkommens- und Vermögenssteuererklärung für den Schweizer Wohnsitzkanton.
- Weltweites Einkommen und Vermögen
- US-Konten, Depots und Immobilien
- Vorsorge und Beteiligungen
- Veranlagungsprüfung
Foreign Tax Credit
Abstimmung der Schweizer Steuer mit der US-Steuer nach Einkunftsarten und Anrechnungskategorien.
- Form 1116
- Passive und General Category
- Carrybacks und Carryforwards
- Quellen- und Ansässigkeitsfragen
Foreign Earned Income Exclusion
Prüfung, ob Form 2555 oder die Steueranrechnung im konkreten Fall günstiger ist.
- Bona Fide Residence Test
- Physical Presence Test
- Foreign Housing Exclusion
- Auswirkungen auf weitere Credits
FBAR und FATCA
Erfassung Schweizer und weiterer ausländischer Finanzkonten und Vermögenswerte.
- FinCEN Form 114
- Form 8938
- Bank- und Brokerkonten
- Zeichnungsberechtigungen
PFIC und Schweizer Fonds
Prüfung Schweizer Fonds, ETFs und anderer kollektiver Anlagen nach den US-PFIC-Regeln.
- Form 8621
- QEF- und Mark-to-Market-Wahlen
- Default-Methode
- Portfolioanalyse
Schweizer Vorsorge
US- und Schweizer Einordnung von Pensionskasse, Säule 3a, Freizügigkeit und Kapitalleistungen.
- Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge
- Renten und Kapitalbezüge
- Vermögens- und Informationsmeldungen
- DBA-Analyse
Gesellschaften und Beteiligungen
US-Meldepflichten für Schweizer AG, GmbH, Einzelfirma, Personengesellschaften und Truststrukturen.
- Form 5471
- Form 8858 und Form 8865
- GILTI und Subpart F
- Form 3520 und 3520-A
Versäumte Erklärungen
Prüfung und Nachholung fehlender US-Steuererklärungen und internationaler Meldungen.
- Streamlined Procedures
- Delinquent FBAR
- Amended Returns
- Reasonable-Cause-Dokumentation
Typische Risikobereiche
Schweizer Standardprodukte können US-Sonderfolgen auslösen
Steueranrechnung und DBA
Wie die Doppelbesteuerung koordiniert wird
Dasselbe Einkommen kann in beiden Staaten erklärt werden müssen. Entscheidend ist, welcher Staat vorrangig besteuert und in welchem Staat eine Anrechnung oder Freistellung möglich ist.
Foreign Tax Credits in den USA
Bei Schweizer Lohn-, Zins-, Dividenden- oder anderen Einkünften werden Schweizer Steuern häufig über Form 1116 auf die US-Steuer angerechnet.
- Richtige FTC-Kategorien
- Abstimmung von Entstehung und Zahlung
- Quellensteuer und kantonale Steuer
- Carryback und Carryforward
Anrechnung in der Schweiz
Bei bestimmten US-Einkünften kann die US-Quellensteuer nach dem DBA begrenzt und in der Schweiz über die pauschale Steueranrechnung berücksichtigt werden.
- US-Dividenden und Zinsen
- US-Immobilieneinkünfte
- US-Renten und Sozialversicherungsleistungen
- Formulare und Rückerstattungsverfahren
Zusammenarbeit
So läuft ein koordiniertes CH–US-Mandat ab
Compliance-Check
Wir prüfen Wohnsitz, US-Status, Familienstand, bisherige Erklärungen und internationale Meldepflichten.
Auftragsabgrenzung
Die Schweizer und US-amerikanischen Leistungen werden den jeweils zuständigen Gesellschaften zugeordnet.
Sicherer Upload
Lohnausweise, Konten, Depots, Vorsorge, Beteiligungen und Vorjahreserklärungen werden einmal gesammelt.
Abgestimmte Erklärungen
Einkünfte, Steuern, Währungen und Meldeformulare werden über beide Erklärungen abgeglichen.
Zuständige Gesellschaften
Schweizer und US-Leistungen aus einer koordinierten Struktur
Häufige Fragen
US-Staatsbürger mit Wohnsitz in der Schweiz
Muss ich trotz Schweizer Wohnsitz eine US-Steuererklärung einreichen?
Muss ich tatsächlich in beiden Staaten Steuer zahlen?
Ist der Foreign Earned Income Exclusion immer besser als der Foreign Tax Credit?
Müssen Schweizer Bankkonten in den USA gemeldet werden?
Sind Schweizer Fonds und ETFs problematisch?
Was passiert, wenn ich mehrere Jahre keine US-Erklärung abgegeben habe?
Kontakt
Besprechen wir Ihre Steuerpflicht in der Schweiz und den USA.
Im Erstgespräch klären wir Wohnkanton, US-Status, Steuerperioden, Einkünfte, Konten, Depots, Vorsorge, Gesellschaften und den bisherigen US-Compliance-Stand.