US-Personen und US-Gesellschafter
Schweizer Gesellschaft mit US-Gesellschafter
Eine Schweizer AG, GmbH oder Personengesellschaft kann für US-Staatsbürger, Green-Card-Inhaber und andere US-steuerpflichtige Gesellschafter weitreichende US-Melde- und Steuerfolgen auslösen. Wir koordinieren die Schweizer Unternehmens- und Privatsteuer mit den US-amerikanischen Pflichten.
Cross-Border-Gesellschaftsberatung
Die Schweizer Gesellschaft wird aus zwei Perspektiven beurteilt
Für die Schweizer Gesellschaft gelten die schweizerischen Regeln. Für den US-Gesellschafter können zusätzlich Beteiligungs-, Transparenz- und Einkunftsregeln des US-Steuerrechts gelten.
Entscheidend sind Rechtsform, Beteiligungsquote, Stimmrechte, Tätigkeit, Gewinnverwendung, Vergütung und die Frage, ob die Gesellschaft aus US-Sicht als Corporation, Partnership oder transparentes Gebilde behandelt wird.
Leistungsumfang
US- und Schweizer Folgen gemeinsam einordnen
Wir prüfen die Gesellschaft, die Beteiligung und die persönlichen Steuerfolgen des US-Gesellschafters als zusammenhängenden Sachverhalt.
US-Klassifikation der Schweizer Gesellschaft
Einordnung der Schweizer Rechtsform für US-steuerliche Zwecke.
- AG, GmbH und Personengesellschaft
- Corporation- oder Partnership-Behandlung
- Check-the-Box-Fragen
- Transparenz und Zurechnung
Form 5471 und CFC-Prüfung
Prüfung der US-Informationspflichten bei ausländischen Kapitalgesellschaften.
- Controlled Foreign Corporation
- Form 5471
- GILTI und Subpart F
- Schedule J und P
Gewinn, Dividende und Vergütung
Abstimmung der Schweizer Deklaration mit der US-amerikanischen Einkommensqualifikation.
- Dividenden und Ausschüttungen
- Lohn und Management Fees
- Darlehen und Verrechnungskonten
- Foreign Tax Credit
Weitere US-Informationsmeldungen
Ermittlung zusätzlicher Formulare und Offenlegungspflichten.
- Form 8858 und Form 8865
- Form 8938 und FBAR
- Form 3520 bei Trust- oder Schenkungssachverhalten
- Dokumentation der Beteiligung
Schweizer Unternehmenssteuer
Einordnung der Gesellschaft und ihrer Zahlungen im Schweizer Steuerrecht.
- Gewinn- und Kapitalsteuer
- Verrechnungssteuer
- Lohn und Sozialversicherung
- Kantonale Besonderheiten
Umstrukturierung und Nachdeklaration
Begleitung bei Änderungen der Beteiligungs- oder Gesellschaftsstruktur.
- Einbringung und Übertragung
- Kapitalerhöhungen und Ausschüttungen
- Korrektur fehlender US-Meldungen
- Abstimmung mit Behörden und Vorberatern
Typische Sachverhalte
Wann ist eine Prüfung besonders wichtig?
Bestehende Schweizer Gesellschaft
- US-Staatsbürger hält eine wesentliche Beteiligung
- Die Gesellschaft hat thesaurierte Gewinne
- Es bestehen Darlehen, Lohn- oder Dividendenzahlungen
- US-Formulare wurden bisher nicht oder nur teilweise eingereicht
Neue Beteiligung oder Strukturänderung
- Erwerb einer Schweizer AG oder GmbH
- Gründung einer Schweizer Gesellschaft durch eine US-Person
- Verlagerung von Geschäft oder Beteiligung in die Schweiz
- Geplante Ausschüttung, Veräusserung oder Umstrukturierung
Vorgehensweise
Von der Beteiligung zur abgestimmten Compliance
Sachverhalt erfassen
Gesellschaft, Beteiligung, Personen, Geschäftstätigkeit und bisherige Meldungen werden aufgenommen.
US-Klassifikation
Rechtsform, Beteiligungsstatus, CFC-Risiken und erforderliche Informationsmeldungen werden geprüft.
Schweizer Analyse
Gewinn, Kapital, Verrechnungssteuer, Vergütung und Ausschüttungen werden schweizerisch eingeordnet.
Abstimmung und Umsetzung
US-Filing, Schweizer Deklaration, Anrechnung und künftige Prozesse werden konsistent koordiniert.
Schweiz–USA-Unternehmensberatung
Sie halten eine Schweizer Gesellschaft?
Wir analysieren die Schweizer Gesellschaft und Ihre US-Steuerpflicht gemeinsam und zeigen, welche Meldungen, Steuerfolgen und Strukturfragen relevant sind.