US-Steuererklärung · Schweiz–USA
US-Steuererklärung für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz
Eine US-Steuererklärung für US-Staatsbürger und andere US-steuerpflichtige Personen in der Schweiz ist mehr als das Übertragen Schweizer Zahlen in Formulare. Die US- und Schweizer Steuerfolgen müssen von einer fachlich verantwortlichen Person gemeinsam beurteilt und aufeinander abgestimmt werden.
Gesamtbetreuung
Eine US-Erklärung darf nicht isoliert erstellt werden
US-Personen mit Wohnsitz in der Schweiz müssen ihr weltweites Einkommen grundsätzlich auch in den USA erklären. Gleichzeitig sind die Einkünfte und Vermögenswerte in der Schweizer Steuererklärung zu deklarieren. Entscheidend ist deshalb nicht nur, ob Form 1040 korrekt ausgefüllt wird, sondern ob beide Erklärungen dieselben Sachverhalte konsistent abbilden.
Ihre persönliche Ansprechperson beurteilt den gesamten Sachverhalt aus US- und Schweizer Sicht, koordiniert die erforderlichen Erklärungen und erklärt, wo unterschiedliche steuerliche Qualifikationen oder Meldepflichten entstehen.
Leistungsumfang
Was die US-Steuererklärung umfasst
US-Bundeseinkommensteuer
Erfassung des weltweiten Einkommens, der Abzüge, Credits und relevanten Steuerwahlen.
- Schweizer Erwerbs- und Kapitaleinkünfte
- Renten, Immobilien und selbstständige Einkünfte
- Währungsumrechnung in US-Dollar
Schweizer Steuerfolgen
Abgleich der US-Erklärung mit der Schweizer Einkommens- und Vermögenssteuererklärung.
- Schweizer Steuerbemessung
- Foreign Tax Credit
- DBA- und Quellensteuerfragen
Internationale Meldungen
Prüfung der Formulare, die neben der Einkommensteuererklärung erforderlich sein können.
- FBAR und Form 8938
- PFIC und Form 8621
- Beteiligungs- und Trustmeldungen
US–CH-Koordination
Die Zahlen müssen in beiden Ländern zusammenpassen
Schweizer Lohnausweise, Wertschriftenverzeichnisse, Vorsorgeausweise und Steuerveranlagungen können nicht ungeprüft in die US-Erklärung übernommen werden. Die US-Regeln verwenden eigene Einkunftsqualifikationen, Steuerperioden, Währungsregeln und Informationsformulare.
| Schweizer Sachverhalt | US-Prüfung |
|---|---|
| Lohn oder selbstständige Tätigkeit | US-Einkunftsqualifikation, Sozialversicherung und mögliche Anrechnung. |
| Bankkonten und Depots | Form 1040, Schedule B, FBAR und gegebenenfalls Form 8938. |
| Schweizer Fonds und ETFs | PFIC-Status, Form 8621 und Wahl der Berechnungsmethode. |
| Pensionskasse, Säule 3a und Freizügigkeit | US-Einordnung von Beiträgen, Erträgen, Vermögen und Auszahlungen. |
| Schweizer Gesellschaft oder Beteiligung | US-Klassifikation und gegebenenfalls Form 5471, 8858 oder 8865. |
Steuerentlastung
Foreign Tax Credit und DBA richtig einordnen
Die Schweiz und die USA können denselben Sachverhalt erfassen. Die US-Steuererklärung muss deshalb mit der Schweizer Steuer, den Quellensteuern und den anwendbaren Abkommensregeln abgestimmt werden.
Foreign Tax Credit
Schweizer Steuern werden nach Einkunftsart und Anrechnungskategorie geprüft und gegebenenfalls über Form 1116 berücksichtigt.
DBA-Koordination
Besteuerungsrechte, Quellensteuerbegrenzungen und Freistellungs- oder Anrechnungsmethoden werden sachverhaltsbezogen geprüft.
Keine automatische Wahl
Foreign Tax Credit, Foreign Earned Income Exclusion und andere Wahlen werden nicht pauschal, sondern anhand der Gesamtbelastung beurteilt.
Vorgehensweise
So wird der Gesamtfall bearbeitet
Sachverhaltsaufnahme
Wohnsitz, Staatsangehörigkeit, Familie, Einkünfte, Vermögen und Vorjahre vollständig erfassen.
US-Analyse
US-Steuerpflicht, Form 1040, Steuerwahlen und internationale Meldepflichten bestimmen.
CH-Analyse
Schweizer Einkommens- und Vermögenssteuer sowie kantonale Besonderheiten beurteilen.
Harmonisierung US–CH
Einkünfte, Vermögenswerte, Währungen, Steueranrechnung und Meldepositionen aufeinander abstimmen.
Einreichung
Erklärungen und Meldungen konsistent fertigstellen, einreichen und Fristen überwachen.
Vorbereitung
Welche Unterlagen benötigt werden
Vorjahre
Letzte US-Steuererklärungen, FBARs, Form 8938 und Schweizer Steuerveranlagungen.
Einkommen und Vermögen
Lohnausweise, Depotauszüge, Kontoauszüge, Immobilien- und Beteiligungsunterlagen.
Besondere Positionen
Vorsorge, Fonds, Gesellschaften, Trusts, Schenkungen und relevante Steuerbescheide.
Die konkrete Unterlagenliste richtet sich nach dem Einzelfall und wird im Erstgespräch festgelegt.
US–CH-Steuerberatung
Ihre US-Steuererklärung soll zur Schweizer Situation passen?
Wir beurteilen Ihren grenzüberschreitenden Sachverhalt gesamthaft und koordinieren US-Steuererklärung, Schweizer Deklaration und internationale Meldepflichten über einen persönlichen Ansprechpartner.
Erstgespräch vereinbarenAllgemeine Orientierung. Die steuerliche Behandlung hängt insbesondere von US-Status, Wohnkanton, Einkunftsarten, Vermögensstruktur und Vorjahres-Compliance ab.