Kanton Zug · Vermögenssteuer

Vermögenssteuer Zug: Freibeträge & Abzüge

Die Zuger Vermögenssteuer wird auf dem steuerbaren Nettovermögen erhoben. Von den steuerlich bewerteten Vermögenswerten werden zunächst abzugsfähige Schulden und anschliessend die persönlichen Vermögensabzüge berücksichtigt.

Persönliche Abzüge

Zug kennt echte Vermögensabzüge

Anders als etwa der Kanton Zürich arbeitet Zug mit ausdrücklichen persönlichen Abzügen vom Reinvermögen. Erst das nach diesen Abzügen verbleibende Vermögen unterliegt dem progressiven Vermögenssteuertarif.

Die Höhe des Abzugs hängt insbesondere vom Familienstand ab. Zusätzlich kann für anspruchsberechtigte Kinder ein eigener Vermögenskinderabzug berücksichtigt werden.

Die Beträge werden teuerungsbedingt angepasst. Deshalb sollte bei einer konkreten Steuerberechnung immer die für die jeweilige Steuerperiode geltende Zuger Übersicht verwendet werden.

Persönliche Situation	Vermögensabzug
Alleinstehende steuerpflichtige Person	CHF 204'000
Gemeinsam besteuerte Ehegatten	CHF 408'000
Anspruchsberechtigtes Kind	zusätzlich CHF 102'000 je Kind

Die Beträge beziehen sich auf die zuletzt offiziell publizierte Zuger Übersicht.

Da die Vermögensabzüge teuerungsbedingt angepasst werden können, sollten die aktuellen Werte der jeweiligen Steuerperiode vor einer konkreten Berechnung nochmals geprüft werden.

Beispiel

Familien profitieren von kumulierten Vermögensabzügen

Alleinstehend

Eine alleinstehende Person mit einem Reinvermögen von beispielsweise CHF 500'000 reduziert dieses zunächst um den persönlichen Vermögensabzug. Erst der verbleibende Betrag bildet das steuerbare Vermögen.

Verheiratetes Paar

Bei gemeinsam besteuerten Ehegatten steht ein deutlich höherer Vermögensabzug zur Verfügung. Dadurch kann bei identischem Reinvermögen eine wesentlich kleinere steuerbare Basis verbleiben.

Familie mit zwei Kindern

Zum Vermögensabzug für Verheiratete kommen grundsätzlich die Vermögenskinderabzüge für die anspruchsberechtigten Kinder hinzu. Dadurch kann bei Familien ein erheblicher Teil des Reinvermögens steuerfrei bleiben.

Hohe Vermögen

Bei sehr hohen Vermögen bleibt der Abzug zwar betragsmässig derselbe, seine relative Bedeutung nimmt jedoch ab. Dann werden Tarif, Gemeinde und Bewertung der Vermögenswerte zunehmend wichtiger.

Schuldenabzug

Bestehende Schulden reduzieren das Reinvermögen

Die Vermögenssteuer knüpft grundsätzlich an das Nettovermögen an. Tatsächlich bestehende und steuerlich anerkannte Verbindlichkeiten können deshalb vor Anwendung der persönlichen Vermögensabzüge berücksichtigt werden.

Hypotheken

Hypothekarschulden auf selbst genutzten oder vermieteten Immobilien reduzieren grundsätzlich das steuerbare Reinvermögen.

Bankdarlehen

Bestehende Bankkredite und andere rechtlich geschuldete Darlehensverbindlichkeiten können grundsätzlich als Schulden berücksichtigt werden.

Private Darlehen

Auch tatsächlich bestehende private Darlehensschulden können abzugsfähig sein. Bei Darlehen zwischen nahestehenden Personen ist eine klare Dokumentation besonders wichtig.

Ausländische Schulden

Bei Vermögen in mehreren Kantonen oder Staaten kann die steuerliche Zuordnung von Schulden besonderen Steuerausscheidungsregeln folgen.

Schuldentilgung ist kein eigener Steuerabzug.

Die Rückzahlung einer Schuld reduziert zwar die Verbindlichkeit, ist aber nicht selbst als Aufwand von der Vermögenssteuer abziehbar. Steuerlich relevant ist grundsätzlich die tatsächlich noch bestehende Schuld am massgebenden Vermögensstichtag.

Vorsorgevermögen

Gebundene Vorsorge gehört grundsätzlich nicht zum laufend steuerbaren Privatvermögen

Neben Schulden und Vermögensabzügen ist entscheidend, welche Vermögenswerte überhaupt der laufenden Vermögenssteuer unterliegen.

Pensionskasse

Ansprüche aus der beruflichen Vorsorge gehören während der gebundenen Phase grundsätzlich nicht zum normalen vermögenssteuerpflichtigen Privatvermögen.

Säule 3a

Guthaben innerhalb der anerkannten gebundenen Selbstvorsorge werden während der Ansparphase grundsätzlich nicht mit der laufenden Vermögenssteuer erfasst.

Nach Auszahlung

Nach einem Kapitalbezug aus Pensionskasse oder Säule 3a gehört das ausbezahlte und noch vorhandene Kapital grundsätzlich zum frei verfügbaren Privatvermögen.

Die Auszahlung kann die laufende Vermögenssteuer erhöhen.

Wer beispielsweise CHF 500'000 aus der Pensionskasse bezieht und das Kapital anschliessend auf einem Bankkonto oder in einem Wertschriftendepot hält, verfügt nun über frei verfügbares Vermögen. Dieses kann ab dem massgebenden Vermögensstichtag in die Vermögenssteuerbasis eingehen.

Abgrenzung

Nicht jede wirtschaftliche Belastung ist eine abzugsfähige Schuld

Zukünftige Ausgaben

Eine geplante Renovierung, Anschaffung oder andere künftige Ausgabe reduziert das steuerbare Vermögen noch nicht. Entscheidend ist grundsätzlich, ob am Stichtag bereits eine bestehende Verpflichtung vorliegt.

Geplante Schuldentilgung

Eine künftig vorgesehene Rückzahlung einer Hypothek oder eines Darlehens ist kein zusätzlicher Abzug. Massgebend ist die am Bewertungsstichtag noch bestehende Schuld.

Latente Steuern

Mögliche zukünftige Steuerbelastungen auf noch nicht realisierte Wertsteigerungen stellen nicht automatisch eine abzugsfähige Vermögensschuld dar.

Private Lebenshaltungskosten

Laufende private Ausgaben und Lebenshaltungskosten sind keine Schulden, die zusätzlich vom steuerbaren Vermögen abgezogen werden könnten.

Berechnungsschema

Vom Bruttovermögen zum steuerbaren Vermögen

Vermögen bewerten

Bankguthaben, Wertschriften, Immobilien, Beteiligungen und andere Vermögenswerte mit den steuerlich massgebenden Werten erfassen.

Schulden abziehen

Hypotheken, Darlehen und andere abzugsfähige Verbindlichkeiten berücksichtigen.

Vermögensabzüge

Den persönlichen Vermögensabzug und gegebenenfalls Vermögenskinderabzüge vom Reinvermögen abziehen.

Tarif anwenden

Auf das verbleibende steuerbare Vermögen den progressiven Zuger Vermögenssteuertarif und anschliessend die Steuerfüsse anwenden.

Vereinfacht:

Vermögenswerte – abzugsfähige Schulden – persönliche Vermögensabzüge = steuerbares Vermögen.

Konkrete Berechnung

Aktuelle Abzüge und Steuerbelastung prüfen

Da Vermögensabzüge und Tarifgrenzen teuerungsbedingt angepasst werden können, sollte für die konkrete Steuerperiode der offizielle Zuger Steuerrechner verwendet werden.

Für die richtige Berechnung müssen zuvor insbesondere Immobilien, private Beteiligungen, Auslandsvermögen und Schulden steuerlich korrekt bewertet beziehungsweise zugeordnet werden.

Offiziellen Steuerrechner öffnen Steuersätze & Gemeinden

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