Kanton Wallis · Unternehmenssteuern
Gewinn- und Kapitalsteuer im Kanton Wallis
Wie Unternehmen im Kanton Wallis auf Gewinn und Eigenkapital besteuert werden: Steuerpflicht, gesetzlich festgelegte Sätze von Kanton und Gemeinde ohne Steuerfuss, Kapitalsteuer, Minimal- und Liegenschaftssteuer, direkte Bundessteuer, STAF-Instrumente und Deklaration.
Wallis auf einen Blick
Kapitalgesellschaften unterliegen grundsätzlich der Gewinn- und der Kapitalsteuer
Kapitalgesellschaften und Genossenschaften mit Sitz oder tatsächlicher Verwaltung im Kanton Wallis unterliegen grundsätzlich der Walliser Gewinn- und Kapitalsteuer. Auch ausserkantonale oder ausländische Unternehmen können durch eine Betriebsstätte oder ein Grundstück im Kanton beschränkt steuerpflichtig werden.
Die Gewinnsteuer knüpft an den steuerbaren Reingewinn an, die Kapitalsteuer an das steuerbare Eigenkapital. Kanton und Gemeinden erheben beide Steuern mit Sätzen, die direkt im Steuergesetz stehen; auf dem Gewinn fällt zusätzlich die direkte Bundessteuer an, eine Kapitalsteuer kennt der Bund nicht.
2,25 % auf den ersten CHF 250’000 Reingewinn, 5,2 % auf dem Teil darüber; Sätze direkt aus dem Gesetz.
Gesetzlich festgelegte kommunale Sätze nach Art. 180a StG, ohne Gemeindekoeffizient.
Je bei Kanton und Gemeinde: 1 ‰ bis CHF 500’000 Eigenkapital, 2,5 ‰ ab CHF 500’001; Kanton mindestens CHF 200.
Auf dem Reingewinn nach Steuern; keine direkte Bundes-Kapitalsteuer.
Steuersystem
Was bei Gewinnsteuer und Kapitalsteuer besteuert wird
Gewinnsteuer
Ausgangspunkt ist der handelsrechtliche Jahresgewinn, der um steuerlich erforderliche Aufrechnungen, Abzüge und Korrekturen ergänzt wird. Weil das Wallis das dualistische System anwendet, gehören auch Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsliegenschaften zum steuerbaren Reingewinn.
- Geschäftsmässig begründeter Aufwand
- Nicht abziehbare Aufwendungen
- Verlustvorträge
- Beteiligungsabzug
- Abschreibungen und Rückstellungen
- Patentbox und F&E-Zusatzabzug
- Gewinne auf Geschäftsliegenschaften
Kapitalsteuer
Die Kapitalsteuer beträgt bei Kanton und Gemeinde je 1 ‰ des steuerbaren Eigenkapitals bis CHF 500’000 und 2,5 ‰ ab CHF 500’001; beim Kanton beträgt sie mindestens CHF 200. Eine Anrechnung der Gewinnsteuer an die Kapitalsteuer sieht das Wallis laut ESTV nicht vor.
- Aktien- oder Stammkapital
- Offene Reserven
- Versteuerte stille Reserven
- Gewinnvorträge
- Reduktion um 90 % für Beteiligungen
- Keine Anrechnung der Gewinnsteuer
Steuersätze 2026
Feste Sätze für Kanton und Gemeinde
Die Walliser Gewinnsteuer wird nach Stufen erhoben: Der Kanton besteuert die ersten CHF 250’000 des steuerbaren Reingewinns mit 2,25 % und den Teil darüber mit 5,2 %, die Gemeinde mit 2,75 % bzw. 6,75 %. Zusammen ergeben die gesetzlichen Sätze von Kanton und Gemeinde 5 % auf den ersten CHF 250’000 und 11,95 % auf dem übersteigenden Gewinn; hinzu kommt die direkte Bundessteuer von 8,5 %.
Trotz Patentbox und F&E-Zusatzabzug darf die Gewinnsteuer den Satz von 2,25 % (Kanton) bzw. 2,75 % (Gemeinde) des Gewinns vor diesen Abzügen nicht unterschreiten. In besonderen Fällen im Zusammenhang mit internationalen Verhältnissen kann der Satz erhöht werden; Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen zahlen beim Kanton 4 % des Reingewinns, sofern dieser CHF 20’000 erreicht.
Sonderthemen
Wann die Walliser Unternehmensbesteuerung komplexer wird
Patentbox und Forschung & Entwicklung
Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten werden auf Antrag mit einer Ermässigung von 90 % besteuert, soweit sie nach dem Nexus-Ansatz auf eigene Forschung entfallen; Forschungs- und Entwicklungsaufwand in der Schweiz kann um höchstens 50 % zusätzlich abgezogen werden. Die gesamte Entlastung darf 50 % des steuerbaren Gewinns vor Verlustverrechnung nicht übersteigen.
Beteiligungen und Konzernfinanzierung
Qualifizierte Beteiligungserträge werden über den Beteiligungsabzug entlastet. Bei der Kapitalsteuer wird der Steuerbetrag auf dem Eigenkapital, das auf Beteiligungen, Patente und vergleichbare Rechte sowie Darlehen an Konzerngesellschaften entfällt, um 90 % reduziert.
Minimal- und Liegenschaftssteuer
Unternehmen schulden mindestens eine Steuer auf ihren Bruttoeinnahmen nach Abzug von CHF 500’000 – 1,2 ‰ im Detailhandel, 0,3 ‰ auf den übrigen Einnahmen –, wenn sie höher ist als Gewinn- und Kapitalsteuer. Zudem erheben der Kanton 0,8 ‰ und die Gemeinde 1,25 ‰ Liegenschaftssteuer auf dem Steuerwert der Grundstücke, ohne Schuldenabzug.
Interkantonale und internationale Strukturen
Betriebsstätten oder Liegenschaften in mehreren Kantonen erfordern eine Steuerausscheidung. Bei ausländischen Gesellschaften, Verrechnungspreisen oder grenzüberschreitender Finanzierung treffen Walliser Steuern auf internationales Steuerrecht und Doppelbesteuerungsabkommen, etwa mit Frankreich, Italien oder Deutschland.
Deklaration in der Praxis
Vom Jahresabschluss zur Walliser Steuerveranlagung
Jahresabschluss
Handelsrechtlicher Abschluss als Ausgangspunkt für die steuerliche Gewinn- und Kapitalermittlung.
Steuerliche Überleitung
Aufrechnungen, Abzüge, Verlustvorträge, Beteiligungsabzug sowie Patentbox und F&E-Zusatzabzug.
Gewinn, Kapital und Grundstücke
Deklaration von Reingewinn, Eigenkapital und Liegenschaften sowie gegebenenfalls interkantonale Steuerausscheidung.
Veranlagung
Prüfung der Veranlagung, Rückfragen und bei Bedarf Einsprache oder Ruling; ein Ruling kostet CHF 200 bis 2’000.
Kanton Wallis
Weitere Steuern im Kanton Wallis
Von der Unternehmensbesteuerung zu den weiteren kantonalen Steuerarten und zum kantonalen Überblick.
Häufige Fragen
Gewinn- und Kapitalsteuer Wallis
Welche Unternehmen zahlen im Kanton Wallis Gewinn- und Kapitalsteuer?
Wie hoch ist die Walliser Gewinnsteuer?
Unterscheidet sich die Gewinnsteuer zwischen den Walliser Gemeinden?
Wird die Gewinnsteuer an die Kapitalsteuer angerechnet?
Gibt es im Wallis Entlastungen für Innovation?
Was gilt für Unternehmen mit Grundstücken im Wallis?
Steuerberatung
Ihre Walliser Unternehmenssteuerfrage geht über den Standardfall hinaus?
Bei Beteiligungen, Umstrukturierungen, Patentbox und F&E-Zusatzabzug, mehreren Kantonen, Gesellschaften mit Bezug zu Frankreich, Italien, Deutschland oder den USA, Verrechnungspreisen, Rulings oder komplexen Steuerdeklarationen unterstützen wir bei der steuerlichen Einordnung und Umsetzung.