Kanton Nidwalden · Einkommenssteuer
Einkommenssteuer im Kanton Nidwalden
Natürliche Personen mit steuerlichem Wohnsitz im Kanton Nidwalden unterliegen der Einkommenssteuer von Kanton und Gemeinde; hinzu kommt die direkte Bundessteuer. Die tatsächliche Belastung hängt insbesondere von Einkommen, Abzügen, Familienstand, Wohngemeinde und Konfession ab.
Überblick
Wie funktioniert die Nidwaldner Einkommenssteuer?
Das steuerbare Einkommen ergibt sich aus den steuerbaren Einkünften abzüglich Gewinnungskosten, allgemeiner Abzüge und Sozialabzüge. Dazu gehören insbesondere Lohn, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Renten, Wertschriftenerträge sowie Miet- und Eigenmietwerte.
Die einfache Steuer wird nach einem Stufentarif berechnet: Die ersten CHF 11’600 sind mit 0 % belastet, danach steigen die Sätze für die jeweils nächsten Einkommensteile von 0,5 % bis 3,3 %. Ab einem Einkommen von CHF 166’000 beträgt die einfache Steuer einheitlich 2,75 % des Einkommens. Für Ehepaare, eingetragene Partner und Alleinerziehende wird der Steuersatz für das durch 1,85 geteilte Einkommen bestimmt, unabhängig davon, ob eine oder beide Personen erwerbstätig sind.
Die einfache Steuer wird anschliessend mit den Steuerfüssen von Kanton, politischer Gemeinde und gegebenenfalls Kirchgemeinde multipliziert, die in Einheiten ausgedrückt werden. Die direkte Bundessteuer wird separat nach Bundesrecht berechnet.
Ein Stufentarif mit einheitlichem Satz für hohe Einkommen.
Bei einem steuerbaren Einkommen von CHF 200’000 beträgt die einfache Steuer für Alleinstehende 2,75 % oder CHF 5’500; mit den Stanser Steuerfüssen 2026 ohne Kirchensteuer (4,96 Einheiten) ergibt das CHF 27’280 Kantons- und Gemeindesteuer. Die am 14. Juni 2026 angenommene Teilrevision des Steuergesetzes senkt die Tarife generell; ihr Inkrafttreten ist auf den 1. Januar 2027 angestrebt.
Schweizer Steuersystem
Bund, Kanton und Gemeinde
Die persönliche Einkommenssteuer in Nidwalden setzt sich aus mehreren Ebenen zusammen, die jeweils eigene Regeln und Abzüge kennen.
Direkte Bundessteuer
Der Bund erhebt eine eigene progressive Einkommenssteuer nach schweizweit einheitlichem Recht. Abzüge und Bemessung weichen teilweise von den Nidwaldner Regeln ab, etwa beim Kinderabzug, bei der Drittbetreuung und beim Eigenmietwert.
Kantonssteuer
Nidwalden berechnet die einfache Steuer nach dem Tarif von Art. 40 StG und multipliziert sie mit dem Kantonssteuerfuss, den der Landrat in Einheiten festlegt. Zusätzlich kann er einen Steuerrabatt beschliessen.
Gemeinde- und Kirchensteuer
Die politischen Gemeinden erheben ihre Steuer mit einem eigenen, von der Gemeindeversammlung beschlossenen Steuerfuss; die Kirchgemeinden der anerkannten Kirchen erheben die Kirchensteuer. Wohnort und Konfession beeinflussen deshalb die Gesamtbelastung.
Kantonssteuerfuss 2026: 2,66 Einheiten
Für 2026 gewährt der Kanton natürlichen Personen einen Rabatt von 0,05 Einheiten, sodass 2,61 Einheiten erhoben werden. Hinzu kommen der Steuerfuss der Wohngemeinde, in Stans 2026 2,35 Einheiten, sowie für Mitglieder einer anerkannten Kirche die Kirchensteuer.
Steuerpflichtige Einkünfte
Welche Einkommen werden im Kanton Nidwalden besteuert?
Das Nidwaldner Steuergesetz erfasst grundsätzlich alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte, soweit keine ausdrückliche Steuerbefreiung besteht.
Arbeitslohn
Löhne, Boni, geldwerte Vorteile und andere Vergütungen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit gehören zum steuerbaren Einkommen. Der Sold der Milizfeuerwehr ist bis CHF 5’000 pro Jahr steuerfrei.
Selbständige Tätigkeit
Gewinne aus selbständiger Erwerbstätigkeit werden nach den Regeln über die Gewinnermittlung bestimmt und in die Einkommenssteuer einbezogen.
Wertschriften & Beteiligungen
Zinsen und Dividenden sind steuerbar. Für Wertschriftenerträge ohne qualifizierte Beteiligungen gilt ein reduzierter Satz von 80 % des ordentlichen Steuersatzes; Dividenden aus Beteiligungen ab 10 % sind zu 50 % steuerbar.
Immobilien
Mieterträge gehören zum steuerbaren Einkommen, der Eigenmietwert selbstgenutzter Liegenschaften noch bis Ende 2028. Für die Kantons- und Gemeindesteuern wird der Mietwert dabei um 40 % herabgesetzt.
Renten & Kapitalleistungen
Renten sind als Einkommen steuerbar. Kapitalleistungen aus Vorsorge werden separat zu einem Viertel der ordentlichen Tarifsätze besteuert, mindestens zu 0,5 %; diese einfache Steuer wird mit den Steuerfüssen multipliziert.
Weitere Einkünfte
Auch Ersatzeinkommen und übrige Einkünfte sind steuerbar, sofern das Gesetz keine Ausnahme vorsieht. Private Kapitalgewinne auf beweglichem Vermögen und Gewinne aus Grossspielen bis CHF 1 Mio. bleiben steuerfrei.
Abzüge
Vom Bruttoeinkommen zum steuerbaren Einkommen
Nicht das gesamte Bruttoeinkommen wird besteuert. Abziehbar sind insbesondere Berufskosten, Beiträge an AHV, Pensionskasse und Säule 3a, Schuldzinsen, Versicherungsprämien, Kinderbetreuungskosten sowie die Nidwaldner Sozialabzüge.
Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort sind bis CHF 6’000 abziehbar, die übrigen Berufskosten pauschal mit 5 % des Nettolohns, höchstens CHF 7’000. Der Versicherungsabzug beträgt CHF 3’700 für Verheiratete und CHF 1’800 für die übrigen Steuerpflichtigen; ohne Beiträge an die berufliche Vorsorge und die Säule 3a erhöht er sich um die Hälfte, pro Kind kommen CHF 700 hinzu. Kosten der Drittbetreuung sind bis CHF 8’400 pro Kind unter 14 Jahren abziehbar, Weiterbildungskosten bis CHF 12’800.
Der Kinderabzug beträgt CHF 6’400 pro Kind; für jedes Kind unter 14 Jahren kommt ein Eigenbetreuungsabzug von CHF 3’200 hinzu, für Kinder in ausserkantonaler Ausbildung ein Ausbildungsabzug von CHF 1’800 bzw. bei auswärtigem Wohnen von CHF 5’800 für das erste und CHF 8’000 für jedes weitere Kind. Ehepaare mit zwei Erwerbseinkommen erhalten einen Zweiverdienerabzug von CHF 1’200. Krankheitskosten sind abziehbar, soweit sie 5 % des Nettoeinkommens übersteigen.
Kanton und Bund nicht gleichsetzen.
Viele Abzüge unterscheiden sich zwischen den Nidwaldner Kantons- und Gemeindesteuern und der direkten Bundessteuer, etwa bei der Drittbetreuung von Kindern, beim Kinderabzug oder beim Eigenmietwert. Alleinstehende über 65 Jahre erhalten zudem einen Altersabzug von CHF 4’000, der sich um 5 % des Reineinkommens vermindert; für jede unterstützte erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Person gilt ein Unterstützungsabzug von CHF 5’800.
Wohnort
Gemeindesteuerfuss und Rabatte beeinflussen die Belastung
Die politischen Gemeinden legen ihre Steuerfüsse an der Gemeindeversammlung fest; einzelne Gemeinden gewähren zusätzlich einen Rabatt. Bei identischem Einkommen kann dieselbe Person deshalb je nach Wohnort unterschiedlich belastet werden.
2026 betragen die Gemeindesteuerfüsse zwischen 1,40 Einheiten in Hergiswil und 2,50 Einheiten in Wolfenschiessen; Buochs, Ennetmoos und Hergiswil gewähren einen Rabatt von 0,20 Einheiten. Zusammen mit dem Kanton ergibt das ohne Kirchensteuer 3,81 bis 5,11 Einheiten. Ab einem Einkommen von CHF 166’000 entspricht das einer Belastung von rund 10,48 % bis 14,05 % für Kantons- und Gemeindesteuer, ohne direkte Bundessteuer.
Ein Wohnortsvergleich sollte nicht allein anhand der Einkommenssteuer erfolgen. Vermögenssteuer, Kopfsteuer, Wohnkosten und persönliche Verhältnisse gehören in dieselbe Rechnung.
Kirchensteuer nach Kirchgemeinde.
Die römisch-katholischen Kirchgemeinden erheben 2026 zwischen 0,21 Einheiten in Hergiswil und 0,55 Einheiten in Emmetten, die evangelisch-reformierte Kirche einheitlich 0,26 Einheiten. Massgebend ist die Kirchenzugehörigkeit am Ende der Steuerperiode.
Quellensteuer
Quellensteuer und ordentliche Veranlagung unterscheiden
Ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt im Kanton werden für ihr Erwerbseinkommen grundsätzlich an der Quelle besteuert. Wer eine Person mit Schweizer Bürgerrecht oder Niederlassungsbewilligung C heiratet, wird ab dem folgenden Monat ordentlich veranlagt; dasselbe gilt für eingetragene Partnerschaften.
In der Schweiz wohnhafte Quellensteuerpflichtige mit einem Bruttoerwerbseinkommen von mindestens CHF 120’000 werden obligatorisch nachträglich ordentlich veranlagt, ebenso bei Einkünften oder Vermögen, die nicht der Quellensteuer unterliegen. Andere Ansässige können unabhängig von der Höhe ihres Einkommens bis 31. März des Folgejahres eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen; der Antrag kann nicht widerrufen werden.
Personen mit Wohnsitz im Ausland können eine nachträgliche ordentliche Veranlagung unter anderem dann beantragen, wenn sie als Quasi-Ansässige gelten, weil in der Regel mindestens 90 % ihrer weltweiten Einkünfte in der Schweiz steuerbar sind. Der Antrag ist jedes Jahr bis 31. März des Folgejahres einzureichen; im Ausland wohnhafte Personen benötigen eine Zustelladresse in der Schweiz.
Bei einem Wegzug aus der Schweiz endet die Frist für den NOV-Antrag bereits mit der Abmeldung bei der zuständigen Behörde. Massgebend ist die Abmeldung, nicht das tatsächliche Wegzugsdatum; es darf daher nicht bis zum 31. März des Folgejahres zugewartet werden.
Quellensteuer mit oder ohne Kirchensteuer.
Die Nidwaldner Quellensteuertarife unterscheiden nach Konfession: Tarife mit Kirchensteuer tragen den Zusatz Y, Tarife ohne Kirchensteuer den Zusatz N. Massgebend ist die Angabe bei der Anmeldung beim Amt für Migration; bei einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung gelten dagegen die effektiven Steuersätze von Kanton, Gemeinde und Bund.
Kapitalanlagen
Wertschriften, Dividenden und Beteiligungen
Zinsen und Dividenden
Erträge aus Bankguthaben, Obligationen, Aktien und Fonds gehören zum steuerbaren Einkommen. Ausser bei qualifizierten Beteiligungen werden Wertschriftenerträge zu 80 % des ordentlichen Steuersatzes besteuert.
Teilbesteuerung zu 50 %
Dividenden, Gewinnanteile und Liquidationsüberschüsse aus Beteiligungen von mindestens 10 % sind im Privatvermögen zu 50 % steuerbar. Im Geschäftsvermögen gilt dieselbe Quote nach Abzug des zurechenbaren Aufwands; bei Veräusserungsgewinnen muss die Beteiligung mindestens ein Jahr gehalten worden sein.
Private Kapitalgewinne
Gewinne aus dem Verkauf von beweglichem Privatvermögen, etwa Aktien, sind grundsätzlich steuerfrei. Abzugrenzen sind gewerbsmässiger Wertschriftenhandel und Sonderfälle wie Transponierung oder indirekte Teilliquidation.
Beteiligungen im Vermögen
Für die Vermögenssteuer gilt auf Beteiligungen von mindestens 10 % ein reduzierter Satz von 0,2 ‰ statt 0,25 ‰. Nicht kotierte Wertpapiere werden nach der Wegleitung der ESTV für Wertpapiere ohne Kurswert bewertet.
Ausschüttungen und Vermögenswert hängen zusammen.
Dividendenpolitik und Bewertung einer eigenen Gesellschaft beeinflussen Einkommens- und Vermögenssteuer zugleich. Beide sollten deshalb gemeinsam betrachtet werden, zumal die Teilbesteuerung und der reduzierte Vermögenssteuersatz an dieselbe Beteiligungsquote von 10 % anknüpfen.
Immobilien
Eigenmietwert, Mieterträge und Liegenschaftskosten
Selbstgenutztes Wohneigentum
Der Eigenmietwert ist als Einkommen zu deklarieren. Seit 2025 wird der Mietwert in Prozent des Grundstückswerts festgelegt; für die Kantons- und Gemeindesteuern wird er um 40 % herabgesetzt. Für die direkte Bundessteuer gilt ein höherer Wert.
Vermietete Liegenschaften
Miet- und Pachterträge gehören zum steuerbaren Einkommen. Abziehbar sind Unterhalts- und Verwaltungskosten, wahlweise effektiv oder pauschal, sowie Schuldzinsen im gesetzlichen Rahmen.
Pauschalabzug für Unterhalt
Statt der effektiven Kosten können bei Gebäuden unter zehn Jahren 10 % und ab zehn Jahren 20 % des Rohertrags einschliesslich Mietwert abgezogen werden. Die Wahl ist pro Liegenschaft und Steuerperiode möglich; bei Geschäftsliegenschaften ist kein Pauschalabzug zulässig.
Unternutzung und Ferienwohnungen
Bleibt ein Teil der selbstgenutzten Liegenschaft dauernd ungenutzt, kann auf Antrag ein Unternutzungsabzug geltend gemacht werden; bei Ferienhäusern und anderen Zweitwohnungen ist er ausgeschlossen. Leer stehende Ferienwohnungen werden für die nicht vermietete Zeit zum Eigenmietwert erfasst.
Systemwechsel beim Eigenmietwert per 1. Januar 2029.
Nach der Volksabstimmung vom 28. September 2025 gilt das heutige System mit Eigenmietwert und Abzügen noch bis Ende 2028; der Bundesrat hat die Abschaffung auf den 1. Januar 2029 in Kraft gesetzt. Unterhaltsarbeiten und Investitionen in selbstgenutztes Wohneigentum sollten mit Blick auf den Systemwechsel zeitlich geplant werden.
International
Auslandseinkommen, Zuzug und Besteuerung nach dem Aufwand
Bei Wohnsitz in Nidwalden bilden grundsätzlich auch ausländische Einkünfte einen Teil der steuerlichen Analyse. Doppelbesteuerungsabkommen, etwa mit Deutschland oder den USA, bestimmen, welchem Staat das Besteuerungsrecht zusteht; freigestellte Einkünfte bleiben in der Regel für den Steuersatz massgebend.
Beginnt die Steuerpflicht mit einem Zuzug aus dem Ausland während des Jahres, wird das Einkommen ab dem Zuzugstag besteuert; der Steuersatz für regelmässig fliessende Einkünfte bestimmt sich nach dem auf zwölf Monate umgerechneten Einkommen.
Personen ohne Schweizer Bürgerrecht, die erstmals oder nach mindestens zehn Jahren Unterbruch in der Schweiz steuerpflichtig werden und hier nicht erwerbstätig sind, können nach dem Aufwand besteuert werden; bei Ehepaaren müssen beide die Voraussetzungen erfüllen. Massgebend ist mindestens das Siebenfache des Mietzinses oder Mietwerts bzw. das Dreifache des Pensionspreises, für die Kantonssteuern mindestens CHF 400’000 Einkommen und CHF 8 Mio. Vermögen.
Steuerberechnung
Offizieller Steuerrechner des Kantons Nidwalden
Das Kantonale Steueramt stellt einen Steuerrechner für Einkommen und Vermögen natürlicher Personen zur Verfügung. Tarife und Steuerfüsse sind auf der Website des Steueramts publiziert, die Quellensteuertarife 2026 und die Wegleitung zur Quellensteuer auf einer eigenen Seite.
Elektronische Steuererklärung
Steuererklärung mit eTax im Steuerportal einreichen
Die Nidwaldner Steuererklärung kann im Steuerportal mit eTax Nidwalden online ausgefüllt und ohne Unterschrift, Ausdruck und Postversand eingereicht werden. Den persönlichen Zugangscode enthält ein Aktivierungsschreiben, das jährlich Mitte Februar verschickt wird; ein elektronischer Bank-Steuerauszug lässt sich direkt importieren.
Die Steuererklärung ist bis 31. März des Folgejahres einzureichen. Die Frist kann online oder im Steuerportal verlängert werden; für eine längere Frist ist das zuständige Steueramt zu kontaktieren.
Standardfall oder Beratungsfall?
Wann wird die Nidwaldner Einkommenssteuer komplex?
Arbeitnehmer
Ein klassischer Arbeitnehmerfall mit Schweizer Lohnausweis und üblichen Abzügen lässt sich mit eTax Nidwalden meist gut selbst abbilden.
Quellensteuer und Zuzug
Quellensteuer, nachträgliche ordentliche Veranlagung, Zuzug während des Jahres und die Besteuerung nach dem Aufwand erfordern eine sorgfältige Prüfung der Voraussetzungen und Fristen.
Unternehmer und Immobilien
Selbständigkeit, Beteiligungen, Ausschüttungen, Eigenmietwert und Liegenschaften in mehreren Kantonen oder Staaten machen die Einordnung deutlich komplexer.
International
Bei Tätigkeit, Einkommen oder Wohnsitzen in mehreren Staaten müssen Steuerrecht, Steuerausscheidung und Doppelbesteuerungsabkommen zusammengedacht werden – besonders bei Bezug zu Deutschland oder den USA.
Weitere Nidwaldner Steuern
Weitere Steuern im Kanton Nidwalden
Ergänzend zu dieser Seite finden Sie Fachseiten zu den weiteren wichtigen Steuern im Kanton Nidwalden sowie den kantonalen Überblick.
Erbschafts- & Schenkungssteuer
Ehegatten, Nachkommen, Eltern und Lebenspartner nach fünf Jahren Wohngemeinschaft sind befreit; übrige Erwerber zahlen 5 %, 10 % oder 15 % nach Abzug von CHF 20’000.
Fachseite öffnenVermögenssteuer
Proportionale einfache Steuer von 0,25 ‰, für Beteiligungen ab 10 % von 0,2 ‰, mit Sozialabzügen von CHF 35’000 bzw. CHF 70’000 und CHF 15’000 je Kind.
Fachseite öffnenGewinn- & Kapitalsteuer
Feste Gewinnsteuer von 5,1 % inklusive Gemeinde- und Kirchenanteil, Kapitalsteuer von 0,1 ‰ und Patentbox mit 90 % Ermässigung; mit Bund rund 11,97 % Gesamtbelastung.
Fachseite öffnenImmobilien & Grundstückgewinnsteuer
Monistisches System mit Grundstückgewinnsteuer von 36 % bis 12 % je nach Eigentumsdauer, auch für Unternehmen; Handänderungssteuer von 1 %, keine Liegenschaftssteuer.
Fachseite öffnenSteuern im Kanton Nidwalden
Kantonaler Überblick mit allen Steuerarten, offiziellen Rechnern und typischen Situationen.
Zum ÜberblickWeitere Kantone
Fachwissen zu den steuerlichen Regelungen der weiteren Schweizer Kantone.
Kantone ansehenEinkommenssteuerberatung
Komplexe Einkommens- oder Cross-Border-Situation?
Wir unterstützen bei der Nidwaldner Einkommenssteuer, bei Zuzug und Wegzug, Quellensteuer, Besteuerung nach dem Aufwand, Selbständigkeit, Immobilien, Kapitalerträgen und der steuerlichen Strukturierung grenzüberschreitender Sachverhalte mit Deutschland und den USA.
Steuerfall besprechen