Kanton Solothurn · Unternehmenssteuern
Gewinn- und Kapitalsteuer im Kanton Solothurn
Wie Unternehmen im Kanton Solothurn auf Gewinn und Eigenkapital besteuert werden: Steuerpflicht, proportionale Gewinnsteuer, Kapitalsteuer mit Anrechnung der Gewinnsteuer, Steuerfüsse von Kanton und Gemeinde, Finanzausgleichssteuer, direkte Bundessteuer, STAF-Instrumente und Deklaration.
Solothurn auf einen Blick
Kapitalgesellschaften unterliegen grundsätzlich der Gewinn- und der Kapitalsteuer
Kapitalgesellschaften und Genossenschaften mit Sitz oder tatsächlicher Verwaltung im Kanton Solothurn unterliegen der Solothurner Gewinn- und Kapitalsteuer. Auch ausserkantonale oder ausländische Unternehmen können durch eine Betriebsstätte oder ein Grundstück im Kanton beschränkt steuerpflichtig werden.
Die Gewinnsteuer knüpft an den steuerbaren Reingewinn an, die Kapitalsteuer an das steuerbare Eigenkapital. Auf dem Gewinn fällt zusätzlich die direkte Bundessteuer an; eine Kapitalsteuer kennt der Bund nicht.
Proportional auf dem steuerbaren Reingewinn von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften; seit 2022 in Kraft.
Auf dem steuerbaren Eigenkapital; die Gewinnsteuer wird angerechnet, Minimalsteuer CHF 200.
Finanzausgleichssteuer von 10 % der ganzen Staatssteuer; dazu kommt der Steuerfuss der Sitzgemeinde.
Auf dem Reingewinn nach Steuern; keine direkte Bundes-Kapitalsteuer.
Steuersystem
Was bei Gewinnsteuer und Kapitalsteuer besteuert wird
Gewinnsteuer
Ausgangspunkt ist der handelsrechtliche Jahresgewinn, der um steuerlich erforderliche Aufrechnungen, Abzüge und Korrekturen ergänzt wird. Im dualistischen System fallen auch Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsgrundstücken in die Gewinnsteuer; Verluste der sieben vorangegangenen Geschäftsjahre können verrechnet werden.
- Geschäftsmässig begründeter Aufwand
- Nicht abziehbare Aufwendungen
- Verlustvorträge aus sieben Jahren
- Beteiligungsabzug
- Abschreibungen und Rückstellungen
- Patentbox und F&E-Zusatzabzug
- Gewinne auf Geschäftsgrundstücken
Kapitalsteuer
Die Kapitalsteuer knüpft an das dem Kanton Solothurn zurechenbare steuerbare Eigenkapital an. Weil die Gewinnsteuer angerechnet wird, ist die Kapitalsteuer von 0,8 ‰ im Ergebnis nur geschuldet, soweit sie die Gewinnsteuer übersteigt. Sie beträgt mindestens CHF 200, bei nur wirtschaftlicher Zugehörigkeit CHF 100.
- Aktien- oder Stammkapital
- Offene Reserven
- Versteuerte stille Reserven
- Gewinnvorträge
- Verdecktes Eigenkapital
- Ermässigung auf 5 % für Beteiligungen
- Anrechnung der Gewinnsteuer
Steuersätze 2026
Der einfache Tarif ist nur der Ausgangspunkt
Die Solothurner Gewinn- und Kapitalsteuer wird zuerst als einfache Steuer berechnet und dann mit dem Staatssteuerfuss und dem Steuerfuss der Sitzgemeinde multipliziert; dazu kommt die Finanzausgleichssteuer von 10 % der ganzen Staatssteuer. Der Satz von 4,4 % ist die letzte Stufe der Steuerreform: Er gilt seit 2022, nachdem er 2020 bei 5,0 % und 2021 bei 4,7 % lag.
Für 2026 beträgt der Staatssteuerfuss für juristische Personen 100 %. Die Gemeindesteuerfüsse für juristische Personen liegen zwischen 53 % in Feldbrunnen-St. Niklaus und 145 % in Bolken; in Olten betragen sie 108 %, in der Stadt Solothurn 112 % und in Grenchen 120 %. Für eine belastbare Planung ist zusätzlich die direkte Bundessteuer einzubeziehen.
Sonderthemen
Wann die Solothurner Unternehmensbesteuerung komplexer wird
Patentbox und Forschung & Entwicklung
Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten werden auf Antrag nur zu 10 % einbezogen, also mit einer Ermässigung von 90 %; qualifizierter F&E-Aufwand kann zusätzlich um 50 % abgezogen werden. Die gesamte Entlastung darf 70 % des steuerbaren Gewinns nicht übersteigen.
Beteiligungen und Kapitalsteuer
Qualifizierte Beteiligungserträge werden über den Beteiligungsabzug entlastet. Bei der Kapitalsteuer wird das Eigenkapital, das auf Beteiligungen, Patente und vergleichbare Rechte sowie Konzerndarlehen entfällt, nur zu 5 % einbezogen – wichtig für Holding- und Finanzierungsgesellschaften.
Grundstücke im Unternehmen
Solothurn besteuert Grundstückgewinne dualistisch: Bei ordentlich besteuerten juristischen Personen fallen sie in die Gewinnsteuer. Der Erwerb von Grundstücken oder einer Stimmenmehrheit an einer Immobiliengesellschaft löst dagegen grundsätzlich die kantonale Handänderungssteuer von 2,2 % aus.
Interkantonale und internationale Strukturen
Betriebsstätten oder Liegenschaften in mehreren Kantonen erfordern eine Steuerausscheidung. Bei ausländischen Gesellschaften, Verrechnungspreisen oder grenzüberschreitender Finanzierung treffen Solothurner Steuern auf internationales Steuerrecht und Doppelbesteuerungsabkommen.
Deklaration in der Praxis
Vom Jahresabschluss zur Solothurner Steuerveranlagung
Jahresabschluss
Handelsrechtlicher Abschluss als Ausgangspunkt für die steuerliche Gewinn- und Kapitalermittlung.
Steuerliche Überleitung
Aufrechnungen, Abzüge, Verlustvorträge, Beteiligungsabzug sowie Patentbox und F&E-Zusatzabzug.
Steuererklärung einreichen
Abgabe bis 30. Juni; Verlängerung bis 31. Oktober gebührenfrei, bis 30. November mit Begründung gegen CHF 30.
Veranlagung
Prüfung der Veranlagung, Beantwortung von Rückfragen und bei Bedarf Einsprache innert 30 Tagen oder Ruling.
Kanton Solothurn
Weitere Steuern im Kanton Solothurn
Von der Unternehmensbesteuerung zu den weiteren kantonalen Steuerarten und zum kantonalen Überblick.
Häufige Fragen
Gewinn- und Kapitalsteuer Solothurn
Welche Unternehmen zahlen im Kanton Solothurn Gewinn- und Kapitalsteuer?
Wie hoch ist die Solothurner Gewinnsteuer?
Wie hoch ist die Kapitalsteuer, und wird die Gewinnsteuer angerechnet?
Gibt es im Kanton Solothurn Entlastungen für Innovation?
Warum unterscheidet sich die Belastung zwischen Solothurner Gemeinden?
Wann muss die Steuererklärung eingereicht werden?
Steuerberatung
Ihre Solothurner Unternehmenssteuerfrage geht über den Standardfall hinaus?
Bei Beteiligungen, Umstrukturierungen, Patentbox und F&E-Zusatzabzug, mehreren Kantonen, internationalen Gesellschaften, Verrechnungspreisen, Rulings oder komplexen Steuerdeklarationen unterstützen wir bei der steuerlichen Einordnung und Umsetzung.