Kanton St. Gallen · Einkommenssteuer 2026

Einkommenssteuer St. Gallen: Steuersätze & Gemeinden

Die St. Galler Einkommenssteuer wird nach einem progressiven Tarif berechnet. Daraus ergibt sich zunächst die einfache Steuer. Anschliessend werden der Kantonssteuerfuss, der Steuerfuss der politischen Gemeinde und gegebenenfalls der Kirchensteuerfuss angewandt. Die direkte Bundessteuer wird separat berechnet.

Grundprinzip

Tarif → einfache Steuer → Steuerfüsse

Der Steuerfuss der Wohngemeinde wird nicht unmittelbar auf das steuerbare Einkommen angewandt.

Zunächst wird anhand des gesetzlichen St. Galler Einkommensteuertarifs die sogenannte einfache Steuer berechnet.

Auf diese einfache Steuer werden anschliessend der kantonale Steuerfuss und der Steuerfuss der politischen Gemeinde angewandt.

Für Mitglieder einer steuerberechtigten Kirchgemeinde kommt zusätzlich die entsprechende Kirchensteuer hinzu.

Steuersatz und Steuerfuss unterscheiden.

Der Einkommensteuertarif bestimmt die einfache Steuer. Erst die Steuerfüsse von Kanton und Gemeinde bestimmen, wie hoch die tatsächliche kantonale und kommunale Steuer ausfällt.

Einkommensteuertarif 2026

Progressiver Tarif mit besonderer Höchstregel

Die einfache St. Galler Einkommensteuer steigt mit zunehmendem steuerbarem Einkommen über mehrere Tarifstufen an.

Einstieg bei 0 %

Die ersten CHF 2'200 des steuerbaren Einkommens werden nach dem gesetzlichen Tarif mit 0 % einfacher Steuer belastet.

Progressive Stufen

Danach steigt der Tarif stufenweise über 0,5 %, 1 %, 2 %, 3 %, 4 %, 5 %, 6 %, 7 %, 8 % und weitere Tarifstufen an.

Hohe Einkommen

Für hohe steuerbare Einkommen enthält das St. Galler Steuergesetz eine besondere Höchstregel, die von einer gewöhnlichen progressiven Grenzsteuertabelle abweicht.

Über CHF 264'500

Für steuerbare Einkommen über CHF 264'500 beträgt die einfache Steuer für das gesamte Einkommen 8,5 %.

8,5 % auf das gesamte Einkommen oberhalb der Schwelle

Die St. Galler Regel unterscheidet sich damit von einem rein fortlaufenden Grenzsteuertarif. Bei steuerbaren Einkommen über CHF 264'500 beträgt die einfache Einkommensteuer 8,5 % des gesamten steuerbaren Einkommens.

8,5 % sind noch nicht die tatsächliche Gesamtsteuer.

Auf die so berechnete einfache Steuer werden Kantons- und Gemeindesteuerfuss angewandt. Zusätzlich kann Kirchensteuer anfallen und die direkte Bundessteuer wird separat erhoben.

Gemeinsam Steuerpflichtige

Steuersatz auf Basis des halben Einkommens

Für gemeinsam steuerpflichtige Ehegatten enthält das St. Galler Steuergesetz eine besondere tarifliche Entlastung.

Zur Bestimmung des anwendbaren Steuersatzes wird grundsätzlich der Steuersatz des halben steuerbaren Einkommens verwendet.

Dieser Steuersatz wird anschliessend auf das gesamte steuerbare Einkommen angewandt.

Dadurch wird die Progressionswirkung gegenüber einer Besteuerung des gesamten gemeinsamen Einkommens nach dem normalen Tarif deutlich reduziert.

Nicht mit einer Aufteilung des Einkommens verwechseln.

Das steuerbare Einkommen wird nicht tatsächlich halbiert. Die Halbierung dient grundsätzlich der Bestimmung des anzuwendenden Steuersatzes.

Kanton 2026

Kantonssteuerfuss: 105 %

Der Kantonssteuerfuss beträgt im Jahr 2026 105 % der einfachen Steuer.

Ergibt der Einkommensteuertarif beispielsweise eine einfache Steuer von CHF 10'000, beträgt die kantonale Steuer vereinfacht CHF 10'500.

Dazu kommt die Steuer der politischen Gemeinde. Je nach Konfession kann zusätzlich eine Kirchensteuer erhoben werden.

Die direkte Bundessteuer ist in diesen Beträgen nicht enthalten.

CHF 10'000 einfache Steuer → CHF 10'500 Kantonssteuer

Der kantonale Steuerfuss verändert nicht das steuerbare Einkommen und auch nicht den Tarif. Er multipliziert die bereits nach dem Tarif berechnete einfache Steuer.

Wohngemeinde

Der Gemeindesteuerfuss macht einen erheblichen Unterschied

Jede politische Gemeinde des Kantons St. Gallen bestimmt ihren eigenen Steuerfuss. Dadurch kann sich die tatsächliche Einkommenssteuerbelastung innerhalb des Kantons deutlich unterscheiden.

Gemeinde	Gemeindesteuerfuss 2026	Kanton + Gemeinde
Rapperswil-Jona	74 %	179 %
Amden	99 %	204 %
Stadt St. Gallen	138 %	243 %

Die Tabelle zeigt bewusst nur Beispiele.

Der Kanton St. Gallen verfügt über zahlreiche politische Gemeinden mit unterschiedlichen Steuerfüssen. Für einen konkreten Wohnortsvergleich sollte deshalb die vollständige amtliche Steuerfussübersicht verwendet werden.

Stadt St. Gallen: 243 % vor Kirchensteuer

Bei 105 % Kantonssteuerfuss und 138 % Gemeindesteuerfuss ergeben sich in der Stadt St. Gallen 2026 zusammen 243 % der einfachen Steuer – vor einer allfälligen Kirchensteuer.

Vereinfachte Beispiele

Wie wirken die Gemeindesteuerfüsse?

Nehmen wir unabhängig vom konkreten Einkommen eine bereits berechnete einfache Steuer von CHF 10'000 an.

Rapperswil-Jona

105 % Kanton + 74 % Gemeinde = 179 %. Bei CHF 10'000 einfacher Steuer ergeben sich damit vereinfacht CHF 17'900 Kantons- und Gemeindesteuer.

Amden

105 % Kanton + 99 % Gemeinde = 204 %. Bei CHF 10'000 einfacher Steuer ergeben sich CHF 20'400 vor Kirchensteuer.

Stadt St. Gallen

105 % Kanton + 138 % Stadt = 243 %. Bei CHF 10'000 einfacher Steuer ergeben sich CHF 24'300 vor Kirchensteuer.

Differenz

Zwischen Rapperswil-Jona und der Stadt St. Gallen beträgt die Differenz in diesem vereinfachten Beispiel CHF 6'400 pro Jahr.

Die direkte Bundessteuer bleibt bei gleichem steuerbarem Einkommen grundsätzlich unabhängig von der St. Galler Wohngemeinde.

Der kommunale Unterschied betrifft die kantonale und kommunale Belastung. Für eine vollständige Steuerplanung müssen zusätzlich direkte Bundessteuer, persönliche Abzüge und gegebenenfalls Kirchensteuer berücksichtigt werden.

Kirchensteuer

Konfession kann die Gesamtbelastung zusätzlich verändern

Neben Kantons- und Gemeindesteuer kann für Mitglieder einer anerkannten Kirchgemeinde eine zusätzliche Kirchensteuer erhoben werden.

Die Höhe hängt von der jeweiligen Kirchgemeinde beziehungsweise Konfession ab.

Für einen vollständigen Steuervergleich sollte deshalb neben der politischen Wohngemeinde auch die steuerlich relevante Konfession berücksichtigt werden.

Grenzsteuersatz

Tarifprozent und effektive Steuerbelastung nicht verwechseln

Einfache Steuer

Der kantonale Einkommensteuertarif dient zunächst nur zur Ermittlung der einfachen Steuer.

Steuerfüsse

Auf diese einfache Steuer werden die Steuerfüsse von Kanton und Gemeinde angewandt.

Durchschnittsbelastung

Die tatsächlich gezahlte Steuer im Verhältnis zum Einkommen unterscheidet sich von einzelnen Tarif- oder Grenzsteuersätzen.

Bundessteuer

Zur kantonalen und kommunalen Steuer kommt die direkte Bundessteuer mit einem eigenen progressiven Tarif hinzu.

8,5 % einfache Steuer bedeutet nicht 8,5 % Gesamtsteuerbelastung.

Bei der Stadt St. Gallen werden beispielsweise Kanton und Gemeinde zusammen mit 243 % der einfachen Steuer angesetzt. Die tatsächliche Belastung muss deshalb über das gesamte Berechnungssystem ermittelt werden.

Offizielle Berechnung

St. Galler Einkommensteuer konkret berechnen

Der offizielle Steuerkalkulator des Kantons St. Gallen berechnet die Einkommens- und Vermögenssteuer für eine beliebige St. Galler Gemeinde.

Dabei können insbesondere Steuerjahr, Gemeinde, Zivilstand, Konfession, Einkommen und Vermögen ausgewählt werden. Für besondere Fälle steht zusätzlich ein erweiterter Kalkulator zur Verfügung.

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