Typische Situation · Schweiz → Deutschland
Umzug von der Schweiz nach Deutschland: Steuern koordinieren
Beim Umzug nach Deutschland müssen das Ende der Schweizer persönlichen Steuerpflicht und der Beginn der deutschen Besteuerung aufeinander abgestimmt werden. Schweizer Immobilien, Depots, Vorsorgeguthaben, Arbeitsverhältnisse und Beteiligungen können auch nach dem Wegzug steuerlich relevant bleiben.
Wohnsitzwechsel
Zuerst die steuerliche Zeitachse bestimmen
Der Wohnsitzwechsel ist steuerlich anhand der tatsächlichen Verhältnisse zu beurteilen. Schweizer Abmeldung, deutsche Anmeldung, Wohnungsübergaben, Aufenthalt und Verlagerung des Lebensmittelpunkts müssen zusammenpassen. Die Meldedaten allein entscheiden nicht über sämtliche Steuerfolgen.
Bleibt eine Wohnung in der Schweiz verfügbar oder besteht schon vor dem eigentlichen Umzug ein deutscher Wohnsitz, können sich die innerstaatlichen Steuerpflichten überschneiden. Zusätzlich ist die Ansässigkeit nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zu bestimmen.
Auf dieser Grundlage werden Einkünfte, Auszahlungen und andere Vorgänge zeitlich zugeordnet. Für Schweizer Vermögen und fortgeführte Tätigkeiten folgt anschliessend die Prüfung der jeweiligen Einkunftsart.
Die deutsche Perspektive auf den Zuzug
Ergänzend erläutert unsere deutsche Situationsseite den Beginn der deutschen Steuerpflicht und die weitere Behandlung Schweizer Einkünfte.
Schweizer Steuererklärung
Die Wegzugsperiode abschliessen und verbleibende Steuerpflicht prüfen
Mit der tatsächlichen Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland endet grundsätzlich die Schweizer Steuerpflicht aufgrund persönlicher Zugehörigkeit. Eine wirtschaftliche Zugehörigkeit zur Schweiz kann weiterbestehen.
Einkommen bis zum Wegzug
Die Einkünfte des massgeblichen Schweizer Besteuerungszeitraums werden erfasst. Bei unterjähriger Steuerpflicht sind die Regeln zur Satzbestimmung und zur zeitlichen Zuordnung regelmässiger und einmaliger Einkünfte zu beachten.
Vermögen und Schulden
Endet die Steuerpflicht während des Jahres, ist grundsätzlich der Vermögensstand bei ihrem Ende relevant. Besteht anschliessend eine beschränkte Steuerpflicht fort, müssen Vermögen, Schulden und Zeiträume entsprechend ausgeschieden werden.
Schweizer Anknüpfungspunkte
Eine Schweizer Immobilie, ein Geschäftsbetrieb oder eine Betriebsstätte kann weiterhin Steuerpflicht auslösen. Schweizer Arbeitslohn oder Vorsorgeleistungen können eigenen Quellensteuerregeln unterliegen.
Wegzug bedeutet nicht automatisch Ende aller Schweizer Steuerpflichten. Wer beispielsweise eine Schweizer Liegenschaft behält, muss die weitere Besteuerung mit dem zuständigen Kanton klären. Ein Schweizer Bankkonto allein ist dagegen nicht mit einem fortbestehenden Schweizer Steuerwohnsitz gleichzusetzen.
Deutsche Einkommensteuer
Das Zuzugsjahr braucht eine abgestimmte Behandlung
Mit einem Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland beginnt grundsätzlich die deutsche unbeschränkte Einkommensteuerpflicht. Ab diesem Zeitpunkt wird das Welteinkommen einbezogen; das DBA bestimmt für die einzelnen Einkünfte die Verteilung der Besteuerungsrechte und die Entlastung von Doppelbesteuerung.
Schweizer Einkünfte aus der Zeit vor dem Zuzug können im selben Kalenderjahr für den deutschen Progressionsvorbehalt relevant sein. Sie werden deshalb nicht allein wegen ihrer zeitlichen Lage aus der deutschen Prüfung ausgeklammert.
Die Schweizer Steuerberechnung kann nicht unverändert in die deutsche Erklärung übernommen werden. Einkünfte, Anschaffungskosten, abzugsfähige Aufwendungen und Währungsumrechnung sind nach den jeweils anwendbaren Regeln zu ermitteln.
Historische Unterlagen bleiben wichtig. Kaufbelege, Anschaffungskosten und Beitragsverläufe sollten vor dem Umzug gesichert werden. Ein Depotwert am Zuzugstag ersetzt diese Unterlagen nicht.
Sechs Prüfbereiche
Welche Schweizer Sachverhalte bleiben relevant?
Wohnsitz und Übergangsjahr
Schweizer Wegzug, deutscher Zuzug, parallele Wohnstätten, DBA-Ansässigkeit und zeitliche Einkünfteabgrenzung bestimmen.
Arbeit und Sozialversicherung
Bei fortgesetzter Schweizer Beschäftigung sind Arbeitsorte, Homeoffice, Grenzgängerstatus, Quellensteuer und Arbeitgeberpflichten zu prüfen. Die Sozialversicherung wird gesondert beurteilt.
Depots und Kapitalerträge
Zinsen, Dividenden, Fonds, ETFs und Verkäufe müssen für die deutsche Besteuerung aufbereitet werden. Schweizer Verrechnungssteuer und andere ausländische Steuerabzüge sind getrennt zu erfassen.
Schweizer Liegenschaften
Eigennutzung, Vermietung, Finanzierung und ein späterer Verkauf bleiben in der Schweiz relevant. Parallel ist die deutsche Behandlung nach Einkommensteuerrecht und DBA zu bestimmen.
AHV, Pensionskasse und Säule 3a
Die Vorsorgeformen getrennt erfassen. Bei Pensionskasse und Freizügigkeit sind insbesondere obligatorische und überobligatorische Bestandteile sowie geplante Leistungen zu dokumentieren.
Gesellschaften und Beteiligungen
Dividenden, Beteiligungsverkäufe und Vergütungen sind von der Besteuerung der Gesellschaft zu trennen. Wird eine Schweizer Gesellschaft künftig aus Deutschland geführt, ist auch deren Geschäftsleitung zu prüfen.
Drei verschiedene Steuerabzüge: Verrechnungssteuer auf Kapitalerträge, Quellensteuer auf Arbeitslohn und Quellensteuer auf Vorsorgeleistungen folgen unterschiedlichen Regeln. Rückerstattung und deutsche Anrechnung sind jeweils für die konkrete Einkunftsart zu prüfen.
Zeitachse
Vorbereiten, zuordnen und erklären
Bestand aufnehmen
Wohnverhältnisse, Tätigkeiten, Vermögen, Vorsorge und geplante Zahlungen erfassen. Belege und historische Daten sichern.
Stichtage dokumentieren
Wohnungsübergaben, tatsächlichen Umzug, Abmeldung und Anmeldung festhalten. Eine Überschneidung der Wohnsitze prüfen.
Beide Staaten abstimmen
Schweizer Wegzugsperiode, deutsche Zuzugsbesteuerung, DBA und mögliche Progressionswirkungen zusammenführen.
Pflichten fortführen
Verbleibende Schweizer Steuerpflichten, deutsche Erklärungen und erforderliche Rückerstattungsanträge bearbeiten.
Checkliste
Diese Unterlagen erleichtern die Umzugsprüfung
Wohnsitz und Steuern
Miet- oder Kaufverträge, Übergabeprotokolle, Ab- und Anmeldung, Umzugsdatum sowie Schweizer Steuererklärungen und Veranlagungen.
Arbeit und Versicherung
Arbeitsverträge, Lohnausweise, Quellensteuerabrechnungen, tatsächliche Arbeitsorte und Unterlagen zur Sozialversicherung.
Konten und Depots
Bestands- und Ertragsauszüge, Kaufbelege, historische Anschaffungskosten, Verkaufsabrechnungen und Nachweise ausländischer Steuern.
Vorsorge
AHV-Unterlagen, Pensionskassenausweise, Austrittsabrechnungen, Beitragsverläufe, Freizügigkeits- und 3a-Verträge sowie geplante Auszahlungen.
Immobilien
Kauf- und Finanzierungsunterlagen, Steuerwerte, Mietabrechnungen, Kostenbelege und Angaben zur Nutzung nach dem Wegzug.
Beteiligungen
Gesellschaftsverträge, Beteiligungsquoten, Anschaffungskosten, Jahresabschlüsse, Vergütungsvereinbarungen und künftige Geschäftsführungsorganisation.
Weiterführende Informationen
Die einzelnen Fragen gezielt vertiefen
Die folgenden Seiten behandeln die jeweiligen Sachverhalte aus Schweizer oder deutscher Perspektive.
Wohnstätten in beiden Staaten
DBA-Ansässigkeit bei parallelen Wohnmöglichkeiten, Lebensmittelpunkt und Abgrenzung der persönlichen Steuerpflicht.
Doppelwohnsitz einordnenSteuererklärung im Zuzugsjahr
Deutsche Steuerpflicht, Schweizer Einkünfte vor und nach dem Zuzug und Progressionsvorbehalt im Übergangsjahr.
Zuzugsjahr richtig behandelnSchweizer Depot bei deutschem Wohnsitz
Zinsen, Dividenden, Fonds und Verkäufe aus Schweizer Bankunterlagen für die deutsche Steuererklärung aufbereiten.
Depotbesteuerung verstehenPensionskasse beim Umzug nach Deutschland
Austrittsleistung, Freizügigkeit, obligatorisches und überobligatorisches Guthaben sowie spätere Renten- und Kapitalleistungen.
Pensionskasse beim Wegzug prüfenSäule 3a beim Umzug nach Deutschland
Weiterführung, Beitragsberechtigung, Bank- oder Versicherungslösung und steuerliche Behandlung einer Auszahlung.
Säule 3a einordnenSchweizer Immobilie bei deutschem Wohnsitz
Fortbestehende Schweizer Immobilienbesteuerung und deutsche Behandlung von Nutzung, Erträgen und Veräusserung.
Immobilienbesteuerung koordinierenSchweizer Gesellschaft bei deutschem Wohnsitz
Beteiligung, Dividenden, Vergütungen und die Folgen einer Geschäftsführung aus Deutschland.
Gesellschaft und Beteiligung prüfenSchweizer Verrechnungssteuer zurückfordern
Rückerstattung auf Kapitalerträge, Ansässigkeitsnachweis und Abstimmung mit der deutschen Steueranrechnung.
Rückerstattungsverfahren ansehenHäufige Fragen
Was beim Wegzug nach Deutschland oft offenbleibt
Beendet die Abmeldung meine Schweizer Steuerpflicht?
Die Abmeldung dokumentiert den Wegzug, ersetzt aber nicht die steuerliche Beurteilung der tatsächlichen Wohn- und Lebensverhältnisse. Auch nach dem Ende der persönlichen Zugehörigkeit können Schweizer Steuerpflichten bestehen bleiben, etwa wegen einer Liegenschaft.
Brauche ich im Umzugsjahr Steuererklärungen in beiden Staaten?
Regelmässig müssen die Schweizer Wegzugsperiode und die deutsche Zuzugssituation steuerlich erklärt beziehungsweise veranlagt werden. Welche Erklärungen und zusätzlichen Anträge erforderlich sind, hängt unter anderem von Einkünften, bisheriger Quellenbesteuerung und fortbestehenden Schweizer Anknüpfungspunkten ab.
Kann ich weiter für meinen Schweizer Arbeitgeber arbeiten?
Eine Weiterbeschäftigung ist grundsätzlich möglich. Arbeitsorte, Homeoffice, Grenzgängerregelung, Quellensteuer, Arbeitgeberpflichten und Sozialversicherung müssen jedoch auf die neue Wohnsituation abgestimmt werden.
Muss ich mein Schweizer Depot auflösen?
Steuerlich ist die Auflösung allein wegen des Zuzugs nicht generell vorgeschrieben. Ob die Bank das Depot für Personen mit deutschem Wohnsitz weiterführt, richtet sich nach ihren Bedingungen. Die steuerlich relevanten Erträge und Verkäufe sind nach deutschen Regeln aufzubereiten.
Muss ich in Deutschland sämtliche Schweizer Vermögenswerte deklarieren?
Die deutsche Einkommensteuererklärung enthält kein allgemeines Vermögensverzeichnis nach Schweizer Muster. Schweizer Einkünfte, Verkäufe und andere steuerlich relevante Vorgänge können aber erklärungspflichtig sein; zusätzliche Mitteilungspflichten sind je nach Sachverhalt gesondert zu prüfen.
Soll ich Pensionskasse oder Säule 3a vor dem Umzug beziehen?
Zunächst ist zu prüfen, ob ein Bezug rechtlich möglich ist. Danach werden die Schweizer und deutschen Folgen anhand von Vorsorgeart, Beitragsgeschichte, Ansässigkeit und Leistungszeitpunkt verglichen. Eine pauschale Empfehlung für einen Bezug vor oder nach dem Umzug ist nicht sinnvoll.
Sind weitere Einzahlungen in die Säule 3a nach dem Umzug ausgeschlossen?
Nicht allein wegen des deutschen Wohnsitzes. Bei fortbestehender Tätigkeit und entsprechender Schweizer Sozialversicherungs- unterstellung kann weiterhin eine Beitragsberechtigung bestehen. Die Schweizer Beitragsvoraussetzungen und die deutsche steuerliche Behandlung sind getrennt zu prüfen.
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Themenbereich öffnenPersönliche Beratung aus einer Hand
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Erstgespräch vereinbarenDiese Informationen dienen der allgemeinen Orientierung. Die konkrete Behandlung hängt insbesondere von Wohnverhältnissen, Umzugszeitpunkt, Einkunftsarten, Vorsorgeverträgen, Schweizer Kanton und den anwendbaren DBA-Regeln ab.