wohnsitzwechsel

Schweiz–USA-Steuerberatung

Wohnsitzwechsel Schweiz–USA

Steuerplanung beim Umzug zwischen der Schweiz und den USA

Der Zeitpunkt eines Wohnsitzwechsels kann die Besteuerung von Wertschriften, Mitarbeiterbeteiligungen, Vorsorge, Immobilien und Gesellschaften wesentlich verändern. Wir planen Zuzug, Wegzug, unterjährige Ansässigkeit und die erste beziehungsweise letzte Steuererklärung in beiden Staaten.

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Ansässigkeit und Steuerperioden

Ein Umzug ist steuerlich mehr als eine Adressänderung

Die Schweiz und die USA verwenden unterschiedliche Regeln für Beginn und Ende der Steuerpflicht. In der Schweiz sind insbesondere Wohnsitz, Aufenthalt, Erwerbstätigkeit und kantonale Zuzugs- beziehungsweise Wegzugsdaten relevant. In den USA können Staatsangehörigkeit, Green Card, Substantial Presence Test und besondere First-Year- oder Dual-Status-Regeln entscheidend sein.

Bei US-Staatsbürgern endet die US-Steuerpflicht durch den Umzug in die Schweiz grundsätzlich nicht. Bei Nicht-US-Personen kann dagegen bereits der Zeitpunkt der Einreise, Anwesenheit oder Green-Card-Aktivierung bestimmen, ab wann weltweites Einkommen in den USA steuerpflichtig wird.

Das Doppelbesteuerungsabkommen kann eine doppelte Ansässigkeit auflösen, ersetzt jedoch nicht automatisch die erforderlichen Steuererklärungen und Meldungen in beiden Staaten.

Leistungsumfang

Unsere Leistungen beim Wohnsitzwechsel

Wir verbinden die zeitliche Planung mit der späteren Umsetzung in der Schweizer und US-amerikanischen Steuererklärung.

01

Ansässigkeitsanalyse

Bestimmung des Beginns und Endes der Steuerpflicht nach Schweizer und US-Recht.

  • Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt
  • Green Card und Substantial Presence
  • DBA Tie-Breaker
  • Familien- und Wohnverhältnisse
02

Unterjährige Erklärungen

Planung und Erstellung der ersten beziehungsweise letzten Steuererklärungen.

  • Schweizer Zuzugs- und Wegzugsperiode
  • Dual-Status Return
  • First-Year Election
  • Part-Year State Returns
03

Wertschriftenverkäufe

Vergleich der Steuerfolgen eines Verkaufs vor oder nach dem Umzug.

  • Aktien und ETFs
  • Kapitalgewinnbesteuerung
  • PFIC-Risiken
  • Basis- und Währungsfragen
04

Equity Compensation

Zuordnung internationaler Mitarbeitervergütungen zu Arbeitstagen und Ansässigkeitsperioden.

  • RSUs
  • Aktienoptionen
  • ESPP
  • Bonus und Deferred Compensation
05

Vorsorge und Renten

Planung von Beiträgen, Rollovers, Kapitalbezügen und Rentenbeginn.

  • Pensionskasse und Säule 3a
  • 401(k) und IRA
  • AHV und Social Security
  • Quellensteuer und FTC
06

Gesellschaften

Prüfung bestehender LLCs, Corporations, AGs, GmbHs und Beteiligungen.

  • Ort der Geschäftsleitung
  • CFC und Form 5471
  • LLC-Klassifikation
  • Betriebsstätten
07

Selbstständigkeit

Abstimmung von Einkommensteuer und Sozialversicherung bei grenzüberschreitender Tätigkeit.

  • Einzelfirma und Schedule C
  • Self-Employment Tax
  • Totalization Agreement
  • Certificate of Coverage
08

Immobilien

Analyse von Vermietung, Verkauf und fortbestehender beschränkter Steuerpflicht.

  • Schweizer Immobilien
  • US Real Estate
  • Quellen- und Belegenheitsstaat
  • Abschreibung und Basis
09

Compliance-Setup

Einrichtung der laufenden Steuer- und Meldepflichten nach dem Umzug.

  • FBAR und Form 8938
  • Estimated Tax
  • Kantonale Steuererklärung
  • Dokumentationskalender

Zuzug in die Schweiz

US-Personen und US-Vermögen nach dem Schweizer Zuzug

Schweizer Steuerpflicht ab dem Zuzugsdatum

Mit Begründung eines Schweizer Steuerwohnsitzes beginnt grundsätzlich die unbeschränkte Steuerpflicht für das weltweite Einkommen und Vermögen. Die Steuerperiode wird unterjährig abgegrenzt; für die Satzbestimmung können Einkünfte teilweise auf ein volles Jahr hochgerechnet werden.

  • US-Lohn und Bonus
  • US-Konten und Wertschriftendepots
  • US-Immobilien
  • 401(k), IRA und Social Security
  • US-Gesellschaften und Beteiligungen
  • Ausländische Quellensteuern und pauschale Steueranrechnung

Zuzug in die USA

Weltweite US-Steuerpflicht rechtzeitig vorbereiten

Vor Beginn der US-Steuerresidentenschaft sollten Schweizer und europäische Investments, Gesellschaften, Vorsorgepositionen und stille Reserven überprüft werden.

Vor dem US-Zuzug

Bestände und Transaktionen prüfen

  • Schweizer und europäische Fonds auf PFIC-Status prüfen
  • Verkauf oder Beibehaltung von Wertschriften modellieren
  • Kapitalbezüge aus Vorsorge berechnen
  • Gesellschaften und Beteiligungen auf CFC- und Form-5471-Folgen prüfen
  • Trusts, Stiftungen und Schenkungen analysieren
  • Bewertungs- und Basisunterlagen sichern
Erstes US-Steuerjahr

Resident, Nonresident oder Dual Status

  • Substantial Presence Test
  • Green-Card-Beginn
  • First-Year Choice
  • Dual-Status Return
  • State Residency und Domicile
  • FBAR, Form 8938 und internationale Formulare

Transaktionsplanung

Was vor dem Umzug geprüft werden sollte

A

Wertschriften und Kapitalgewinne

Die Schweiz besteuert private Kapitalgewinne häufig nicht, während die USA Veräusserungsgewinne grundsätzlich erfassen. Umzugsdatum, Steuerstatus und Anlageart können daher entscheidend sein.

B

Schweizer Fonds

Ein Fondsbestand, der in der Schweiz unproblematisch ist, kann ab US-Steuerresidentenschaft PFIC- und Form-8621-Pflichten auslösen.

C

RSUs und Optionen

Grant, Vesting, Exercise und Sale können unterschiedlichen Staaten und Arbeitstagsperioden zugeordnet werden.

D

Vorsorgebezüge

Der Bezug vor oder nach dem Umzug kann Schweizer Quellensteuer, US Income Tax und Foreign Tax Credit verändern.

E

Unternehmen und LLCs

Eine bisher rein inländische Gesellschaft kann durch den Umzug des Eigentümers oder Geschäftsführers zusätzliche Steuer- und Meldepflichten erhalten.

F

Schenkungen und Nachlassplanung

US-Domicile, Staatsangehörigkeit, Belegenheitsregeln und Meldepflichten können sich durch den Umzug wesentlich verändern.

Dokumentation

Welche Unterlagen vor dem Umzug gesichert werden sollten

Historische Werte und Rechtsunterlagen

  • Kaufbelege und steuerliche Anschaffungskosten sämtlicher Wertschriften
  • Depotstände zum Umzugs- und Jahresenddatum
  • Grant-, Vesting- und Exercise-Daten für Equity Compensation
  • Pensionskassen-, Säule-3a-, 401(k)- und IRA-Auszüge
  • Gesellschaftsverträge, Beteiligungsquoten und Jahresabschlüsse
  • Immobilienkaufverträge, Abschreibungsunterlagen und Bewertungen
  • Frühere Schweizer und US-Steuererklärungen
  • Reise- und Anwesenheitstage

Zusammenarbeit

So läuft eine Umzugsplanung ab

Schritt 1

Timeline

Wir erfassen geplante Einreise, Ausreise, Wohnungsbezug, Arbeitstage, Green Card und Familienumzug.

Schritt 2

Bestandsaufnahme

Einkünfte, Investments, Vorsorge, Immobilien und Gesellschaften werden vollständig aufgenommen.

Schritt 3

Szenarien

Transaktionen vor und nach dem Umzug werden für beide Staaten modelliert und verglichen.

Schritt 4

Umsetzung

Die gewählte Planung wird in der ersten beziehungsweise letzten Schweizer und US-Erklärung umgesetzt.

Weitere Schweiz–USA-Themen

Wohnsitzwechsel im grenzüberschreitenden Gesamtbild

Ein Umzug kann Foreign Tax Credit, PFIC, Vorsorge, FBAR, FATCA und Gesellschaftsformulare gleichzeitig betreffen.

Häufige Fragen

Wohnsitzwechsel zwischen der Schweiz und den USA

Endet die US-Steuerpflicht eines US-Staatsbürgers beim Umzug in die Schweiz?
Nein. US-Staatsbürger bleiben grundsätzlich mit ihrem weltweiten Einkommen US-steuerpflichtig. Zusätzlich beginnt mit dem Schweizer Wohnsitz die Schweizer Einkommens- und Vermögenssteuerpflicht.
Sollte ich Wertschriften vor dem Umzug in die USA verkaufen?
Das kann sinnvoll sein, ist aber nicht automatisch richtig. Zu prüfen sind Schweizer Kapitalgewinnregeln, US-Steuerbeginn, Anlageart, PFIC-Status, Anschaffungskosten, erwartete Wertentwicklung und mögliche weitere Steuerfolgen.
Gewähren die USA beim Zuzug einen Step-up auf den Marktwert?
Ein allgemeiner automatischer Step-up sämtlicher Vermögenswerte auf den Marktwert beim Zuzug besteht grundsätzlich nicht. Deshalb sollten historische Anschaffungskosten und Transaktionsunterlagen vor dem Umzug vollständig gesichert werden.
Was ist eine Dual-Status-Steuererklärung?
Eine Dual-Status-Erklärung kann erforderlich sein, wenn eine Person während eines Kalenderjahres teilweise als US-Resident und teilweise als Nonresident Alien gilt. Abzüge, Freibeträge und Einreichungsform unterscheiden sich von einer normalen Full-Year-Resident-Erklärung.
Wie werden RSUs bei einem Umzug behandelt?
RSUs und andere Mitarbeiterbeteiligungen können nach Vesting-Zeitraum, Arbeitstagen und Ansässigkeit zwischen Staaten aufgeteilt werden. Zusätzlich sind Quellensteuer, Sozialversicherung und spätere Kapitalgewinne zu berücksichtigen.
Wann sollte die Umzugsplanung beginnen?
Idealerweise mehrere Monate vor dem geplanten Umzug und jedenfalls vor grösseren Verkäufen, Kapitalbezügen, Optionsausübungen oder gesellschaftsrechtlichen Veränderungen. Nach dem steuerlichen Stichtag sind viele Gestaltungsmöglichkeiten nicht mehr verfügbar.

Kontakt

Planen wir Ihren Umzug vor dem steuerlichen Stichtag.

Im Erstgespräch klären wir Zeitplan, Staatsangehörigkeit, Green Card, Arbeitstage, Investments, Vorsorge, Immobilien, Gesellschaften und geplante Transaktionen.

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