Kanton Zug · Unternehmenssteuern
Gewinnsteuer im Kanton Zug
Wie der steuerbare Unternehmensgewinn im Kanton Zug ermittelt und besteuert wird: vom handelsrechtlichen Ergebnis über steuerliche Korrekturen und Verlustvorträge bis zu Beteiligungsabzug, Patentbox, F&E-Abzug und Zuger Steuerbelastung.
Steuerbarer Reingewinn
Der Jahresabschluss ist Ausgangspunkt der steuerlichen Gewinnermittlung
Bei Kapitalgesellschaften und Genossenschaften bildet der handelsrechtliche Jahresabschluss grundsätzlich die Basis der Zuger Gewinnsteuer. Der ausgewiesene Jahresgewinn wird für Steuerzwecke angepasst, soweit Aufwendungen steuerlich nicht abzugsfähig sind oder besondere steuerliche Abzüge zu berücksichtigen sind.
Das Ergebnis dieser Überleitung ist der steuerbare Reingewinn. Bei Unternehmen mit Betriebsstätten, Liegenschaften oder Tätigkeiten ausserhalb des Kantons Zug kann zusätzlich eine interkantonale oder internationale Steuerausscheidung erforderlich sein.
Steuerliche Überleitung
Typische Korrekturen vom Buchgewinn zum steuerbaren Gewinn
Aufrechnungen
- Nicht geschäftsmässig begründete Aufwendungen
- Überhöhte Leistungen an Beteiligte oder Nahestehende
- Nicht anerkannte Rückstellungen
- Steuerlich nicht zulässige Abschreibungen
- Verdeckte Gewinnausschüttungen
Steuerliche Abzüge
- Verlustvorträge
- Beteiligungsabzug
- Zusätzlicher F&E-Abzug
- Patentbox
- Steuerausscheidungen
Steuerbelastung
3,5 % ist der einfache Zuger Gewinnsteuersatz
Für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften beträgt die einfache Gewinnsteuer im Kanton Zug 3,5 % des steuerbaren Reingewinns. Der geschuldete kantonale und kommunale Steuerbetrag ergibt sich durch Multiplikation mit dem für die Sitzgemeinde geltenden Steuerfuss.
Zusätzlich fällt die direkte Bundessteuer an. Für konkrete Berechnungen sollte mit dem offiziellen Zuger Steuerrechner und dem aktuellen Steuerfuss der Sitzgemeinde gearbeitet werden.
Beteiligungen und Verluste
Gewinnsteuer hängt nicht nur vom laufenden Jahresgewinn ab
Verlustvorträge
Noch nicht verrechnete Verluste können grundsätzlich während sieben Jahren mit späteren steuerbaren Gewinnen verrechnet werden.
Beteiligungsabzug
Qualifizierte Beteiligungserträge und bestimmte Kapitalgewinne können über den Beteiligungsabzug zu einer proportionalen Reduktion der Gewinnsteuer führen.
Interkantonale Fälle
Bei Betriebsstätten oder weiteren Steuerdomizilen muss der Gesamtgewinn zunächst steuerlich ausgeschieden werden.
Internationale Sachverhalte
Ausländische Betriebsstätten, Tochtergesellschaften, Quellensteuern und grenzüberschreitende Finanzierung können zusätzliche Fragen auslösen.
Innovation
Zug kennt Patentbox und zusätzlichen F&E-Abzug
Patentbox
Qualifizierende Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten können auf Antrag mit einer Ermässigung von 90 % in die kantonale und kommunale Gewinnsteuer-Bemessungsbasis einbezogen werden.
Zusätzlicher F&E-Abzug
Für qualifizierende Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen sieht das Zuger Steuerrecht einen zusätzlichen Abzug vor.
Gesamtentlastungsbegrenzung
Die gesamte steuerliche Ermässigung aus den einschlägigen STAF-Massnahmen ist grundsätzlich auf 70 % des massgeblichen steuerbaren Gewinns begrenzt. Aus den Entlastungen dürfen keine neuen Verlustvorträge entstehen.
Nur Kanton und Gemeinde
Patentbox und F&E-Zusatzabzug wirken auf Ebene der Kantons- und Gemeindesteuern, nicht bei der direkten Bundessteuer.
Deklaration
Vom Abschluss zur Zuger Gewinnsteuer
Abschluss prüfen
Jahresrechnung und steuerlich relevante Positionen analysieren.
Überleiten
Aufrechnungen, Abzüge und Verlustvorträge bestimmen.
Sonderregeln
Beteiligungsabzug, Patentbox, F&E und Ausscheidungen prüfen.
Deklarieren
Steuererklärung einreichen und Veranlagung prüfen.
Weiterführende Seiten
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Häufige Fragen
Gewinnsteuer Zug
Wie hoch ist die Gewinnsteuer im Kanton Zug?
Wie lange können Verluste vorgetragen werden?
Wie funktioniert die Patentbox in Zug?
Wie hoch ist die maximale STAF-Entlastung?
Steuerberatung
Gewinnsteuerliche Fragen frühzeitig einordnen
Bei Beteiligungsstrukturen, Umstrukturierungen, Verlustvorträgen, mehreren Kantonen, internationalen Gesellschaften, Patentbox oder F&E unterstützen wir bei Analyse und Planung.